Vermögensschutz & Bonität: Die Vorteile der US-ITIN

14. Sept.

Individuelle Steueridentifikationsnummern, kurz ITIN, sind für Personen essentiell, die in den Vereinigten Staaten steuerpflichtige Aktivitäten ausüben, jedoch keine Sozialversicherungsnummer besitzen. Diese Nummer ist unerlässlich für die Abwicklung von Steuerangelegenheiten mit der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS und ermöglicht auch die Teilnahme am finanziellen System der USA, wie etwa die Eröffnung von Bankkonten oder den Aufbau eines Kreditratings.

Die Beantragung einer ITIN ist grundsätzlich an das Einreichen einer Steuererklärung in den USA gekoppelt, jedoch gibt es Ausnahmen. Zu diesen zählen etwa Lehrtätigkeiten an Universitäten, vorübergehende Arbeiten in den USA, die Besitzer einer US-Immobilie oder Personen, die eine Beteiligung an US-basierten Unternehmen haben. Auch für die Identitätsprüfung gibt es festgelegte Verfahren, die eingehalten werden müssen.

Key Takeaways

Die ITIN ist notwendig für Steuerfragen in den USA und für Nicht-SSN-Inhaber.
ITIN-Erhalt ist grundsätzlich an das Einreichen einer Steuererklärung gebunden, mit einigen Ausnahmen.
Für die ITIN-Beantragung sind spezifische Identitätsnachweisverfahren erforderlich.

Was ist ITIN?

Definition und Zweck

ITIN, die Individual Taxpayer Identification Number, stellt eine persönliche Identifikationsnummer im US-amerikanischen Steuersystem dar. Sie ist bestimmt für Personen, die keine Sozialversicherungsnummer (SSN) besitzen, aber dennoch eine US-Steuererklärung abgeben müssen. Hierzu zählen nicht in den USA ansässige Personen, unabhängig von ihrer Nationalität, die Einkünfte aus Vermietungen, Investitionen oder Verkäufen von Immobilien in den USA beziehen und darauf Steuern zahlen oder eine Steuererstattung erhalten müssen.

Format des ITIN

Die ITIN folgt demselben strukturellen Aufbau wie die amerikanische Sozialversicherungsnummer und teilt dieselben Formatmerkmale – dreistellige Zahl, gefolgt von einer zweistelligen Zahl, und abschließend einer fünfstelligen Zahl (z.B., 912-34-56879).

Vorteile der ITIN:

Kontoeröffnung bei US-Banken (z.B. Chase, Bank of America)
Kreditkartenerhalt in den USA
Einrichtung von PayPal-Konten für Privatpersonen und Unternehmen
Aufbau eines guten Kreditratings in den USA

Ausnahmen für Antragsberechtigung ohne Steuererklärung:

Universitäre Lehrbeauftragte in den USA
Personen, die temporäre Arbeiten in den USA verrichten
Immobilieneigentümer mit US-Finanzierung
Personen mit US-Eigentum, das über Dritte vermietet wird (Beispiel: Airbnb)
Gewinner von Glücksspielgewinnen in den USA
Personen mit in den USA ausgezahlten Kapitalerträgen
Mitglieder einer LLC, Direktoren einer C Corporation, Beteiligte an einer US-Limited Partnership

Prozess der Identitätsüberprüfung für ITIN-Antrag:

Möglichkeit: Übersendung des Originalreisepasses an die IRS - nicht empfohlen
Authentifizierung des Passes durch die ausstellende Behörde
Inanspruchnahme eines IRS Acceptance Agent

IRS Acceptance Agents sind entweder große Wirtschaftsprüfungsunternehmen oder autorisierte Akteure, die den Identitätsnachweis überprüfen und die Antragsdokumente entgegennehmen.

Vorteile einer ITIN

Umgang mit Finanzen in den Vereinigten Staaten

Ein ITIN ermöglicht es Nicht-US-Bürgern, am amerikanischen Finanzwesen teilzunehmen. Eine ITIN ist notwendig, um Bankkonten bei Finanzinstituten wie Chase oder Bank of America zu eröffnen, und sie ist ebenso erforderlich für die Einrichtung von Geschäftskonten bei Dienstleistern wie PayPal. Ebenso benötigen Geschäftsführer von Unternehmen oder Alleinaktionäre einer LLC eine ITIN, um diese finanziellen Aktivitäten auszuführen.

Entwicklung einer Kreditwürdigkeit

Die Kreditwürdigkeit in den USA zu etablieren ist ein weiterer Vorzug des ITIN. Selbst für diejenigen, die planen, in Zukunft in die USA umzuziehen, bietet sich die Möglichkeit, im Voraus einen positiven Kredit-Score aufzubauen. Gutes Kreditrating erleichtert das Erhalten von Darlehen und ist vorteilhaft für die Finanzierung von Käufen wie beispielsweise Autos.

Verminderung der Quellensteuer

Der ITIN dient auch dazu, die Abzugsteuer, die für Einkommen aus den USA anfällt, zu reduzieren. Obwohl dies nur bedingt gilt, kann in bestimmten Fällen durch das Einreichen einer Steuererklärung zuviel gezahlte Steuern zurückerstattet werden. Diese Möglichkeit offenbart sich vor allem für akademische Lehrkräfte, temporäre Arbeiter, Immobilienbesitzer und Glücksspielgewinner, die damit auch ohne Abgabe einer Steuererklärung den ITIN beantragen können.

Berechtigung zur Nutzung

Regelverfahren

Jeder, der eine Steuernummer vom Internal Revenue Service (IRS) benötigt, aber nicht über eine Social Security Number (SSN) verfügt, muss eine US-amerikanische Steueridentifikationsnummer, bekannt als Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), beantragen. Die ITIN folgt dem Format: drei Ziffern – zwei Ziffern – fünf Ziffern (z.B. 912-34-54678) und steht Personen ohne SSN zur Verfügung, um eine Steuererklärung in den USA einzureichen. Dies betrifft nicht in den USA ansässige Personen jeder Nationalität, die Einkünfte aus Vermietungen, Investitionen oder Verkäufe von Immobilien in den USA versteuern oder eine Steuerrückerstattung erhalten möchten.

Um die ITIN zu beantragen, muss die Person normalerweise ihre erste Steuererklärung einreichen, zum Beispiel aufgrund von Mieteinnahmen aus einer US-Immobilie. Die Identität muss verifiziert werden, und erst dann wird die ITIN erteilt. Neben der Steuerpflicht bietet die ITIN weitere Vorteile, so können Konten bei US-Banken eröffnet, Kreditkarten erlangt und ein Kredit-Score in den USA aufgebaut werden. Ebenso ist die ITIN nötig, um Unternehmenskonten, etwa bei PayPal, für eine US-Gesellschaft zu eröffnen.

Sonderregelungen

Es gibt Ausnahmeregelungen, die es einer kleinen Gruppe von Personen ermöglichen, eine ITIN auch ohne Abgabe einer Steuererklärung zu erhalten. Zu diesen Ausnahmen gehören:

Akademische Lehrkräfte aus den USA, die eine Vergütung von einer Universität erhalten.
Personen, die vorübergehend in den USA arbeiten, wie zum Beispiel bei Montagetätigkeiten, und aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens in den USA keine Steuern zahlen müssen.
Immobilienbesitzer in den USA, die eine über Hypotheken finanzierte Immobilie besitzen.
Personen, die über Dritte, wie Airbnb, eine Immobilie vermieten.
Personen, die in den USA Glücksspielgewinne erzielt haben.
Kapitalertragsempfänger mit Ausschüttungen aus den USA innerhalb des Jahres.
Mitglieder einer LLC, Direktoren oder Mitglieder einer C-Corporation oder Beteiligte an einer US-Partnerschaft.

Wenn eine Person weder in den USA steuerpflichtig ist noch eine der Ausnahmebedingungen erfüllt, ist ein Antrag auf eine ITIN zunächst unwahrscheinlich, es sei denn, man besitzt eine US-Gesellschaft.

Identitätsnachweis

Für den ITIN-Antrag ist ein Identitätsnachweis erforderlich. Personen haben die Möglichkeit, ihren Originalreisepass direkt an den IRS zu senden, was allerdings nicht empfohlen wird. Alternativ kann der Originalreisepass von der ausstellenden Behörde zertifiziert oder der Antragsteller kann einen anerkannten IRS-Annahmeagenten aufsuchen, um die Identität überprüfen zu lassen. Hierzu zählen unter anderem große Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Ein persönliches Erscheinen mit abgeschlossener Steuererklärung und Identitätsnachweis ist erforderlich.

Für die Umsetzung dieser Vorgaben sind die individuellen Gegebenheiten und Anforderungen des Antragstellers maßgeblich. Die notwendigen Schritte sind sorgfältig zu prüfen und die empfohlenen Wege zur Identitätsverifizierung zu befolgen, um eine erfolgreiche Beantragung der ITIN sicherzustellen.

Antragsprozess für ITIN

Unterstützung bei der Steuererklärung

ITIN steht für die individuelle Steuernummer, die Nicht-US-Bürger für steuerliche Belange in den USA benötigen. Die Beantragung erfolgt üblicherweise im Zuge der ersten Steuererklärung. Die Steuernummer ist nach demselben Muster wie eine Sozialversicherungsnummer aufgebaut und besteht aus neun Ziffern: drei Ziffern, dann zwei, gefolgt von vier Ziffern. Dieses Format erleichtert die Teilnahme am US-Finanzsystem, beispielsweise bei der Kontoeröffnung bei Banken wie Chase oder der Beantragung von Kreditkarten. Zudem ist sie essentiell für die Eröffnung von PayPal-Konten von US-Unternehmen und hilft beim Aufbau eines Kreditratings in den USA. Die Antragsunterlagen für eine ITIN sind den zuständigen Steuerbehörden zusammen mit der Steuererklärung einzureichen, wobei die Identitätsprüfung ein kritischer Schritt im Prozess ist.

Bedingungen für Ausnahmefälle

Ein ITIN kann unter bestimmten Umständen auch ohne Steuererklärung beantragt werden. Personen, die in den USA akademisch lehren und Vergütungen von Universitäten erhalten, können ebenso eine ITIN anfordern wie solche, die temporär in den USA arbeiten und deren Einkommen aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen nicht steuerpflichtig ist. Ebenso qualifizieren sich US-Immobilienbesitzer mit einer amerikanischen Finanzierung oder Vermietung über Drittanbieter wie Airbnb. Besitzer von Teilhaberschaften oder leitende Personen von LLCs und C Corporations sowie Beteiligte an US-Kommanditgesellschaften haben ebenfalls Anspruch auf eine ITIN. Weitere Ausnahmen bestehen für Personen, die in den USA Glücksspielgewinne erzielt oder Kapitalerträge erhalten haben. Wer weder in den USA steuerpflichtig ist noch eine dieser Ausnahmebedingungen erfüllt, findet in der Unternehmensgründung oder anderen speziellen Wegen möglicherweise dennoch eine Option zur Beantragung.

Identitätsüberprüfung

Die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer oder ITIN ist eine für Einzelpersonen vergebene Identifikationsnummer, die für steuerliche Zwecke notwendig ist. Sie ermöglicht es Nichtstaatsbürgern ohne Social Security Number (SSN), eine Steuererklärung in den USA einzureichen. Dies betrifft Personen, die Einkünfte aus Vermietung, Investitionserträgen oder Verkäufen von Immobilien in den USA haben. Die ITIN folgt dem gleichen Format wie die SSN und besteht aus neun Ziffern: dreistellige Gruppe - zweistellige Gruppe - fünfstellige Gruppe.

Einige der bedeutenden Vorteile dieser Nummer sind:

Möglichkeit zur Eröffnung von Bankkonten bei US-Banken wie Chase, Bank of America und Citi.
Einrichten von PayPal und Geschäfts-PayPal-Konten für US-Unternehmen.
Aufbau eines Kredit-Scores in den USA, was wesentlich ist für Personen, die eventuell in die USA umziehen möchten.
Vermeidung von Quellensteuer auf zukünftige Einkünfte in den USA, allerdings nur unter bestimmten Umständen.

Die Beantragung einer ITIN ist grundsätzlich an die Einreichung einer US-Steuererklärung geknüpft, aber es gibt Ausnahmen. Diese Ausnahmen umfassen:

Akademische Lehrkräfte, die Vergütungen von US-Universitäten erhalten.
Personen, die temporäre Arbeiten in den USA verrichten und aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen keine Steuern in den USA zahlen müssen.
Immobilieneigentümer mit einer US-Finanzierung.
Eigentümer, die ihre US-Immobilien über Dritte wie Airbnb vermieten.
Personen mit Glücksspielgewinnen in den USA.
Personen, die Kapitalerträge in den USA erhalten und Mitglieder einer LLC oder C Corporation sind oder an einer US-Kommanditgesellschaft beteiligt sind.

Personen, die weder in den USA steuerpflichtig sind noch die Anforderungen für eine Ausnahme erfüllen, haben in der Regel kein Anrecht auf eine ITIN, außer sie gründen ein Unternehmen wie eine LLC oder Corporation in den USA.

Um eine ITIN zu beantragen, müssen Identitätsnachweise erbracht werden. Eine Möglichkeit ist die Vorlage des Originalpasses bei der Internal Revenue Service (IRS), was jedoch nicht empfohlen wird. Die andere Möglichkeit ist, die Beglaubigung des Reisepasses durch die ausstellende Behörde zu erhalten. Alternativ können örtliche IRS-Akzeptanzagenten aufgesucht werden. Wichtige Akzeptanzagenten sind die großen Wirtschaftsprüfungsunternehmen wie PwC, Deloitte, Ernst & Young und KPMG, bei denen man persönlich erscheinen muss. Weitere Akzeptanzagenten sind auf der IRS-Webseite aufgeführt.

In persönlichen Angelegenheiten wie der Identitätsprüfung sollte man sich stets an geschulte Fachleute wenden, die mit dem Einreichungsprozess vertraut sind und dafür Sorge tragen, dass alle erforderlichen Dokumente ordnungsgemäß eingereicht werden.

Anbieter und Überprüfungsverfahren

Die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer, bekannt als ITIN, dient als persönliches Identifikationsmittel und Steuernummer im US-Steuersystem. Sie ist für Personen ohne Social Security Number unerlässlich, um eine Steuererklärung in den USA abzugeben. Dies betrifft nicht in den USA ansässige Personen, die Einkünfte aus Vermietung, Investitionen oder Immobilienverkäufe in den USA erzielen. Die ITIN weist dieselbe Struktur auf wie eine Social Security Number: Drei Ziffern, gefolgt von zwei und fünf weiteren Ziffern.

Neben der Steuererklärung erleichtert eine ITIN die Teilnahme am US-Finanzsystem erheblich, etwa beim Eröffnen von Bank- oder PayPal-Konten, sowohl privat als auch geschäftlich, und unterstützt den Aufbau einer Kreditwürdigkeit in den USA.

Die Beantragung einer ITIN ist üblicherweise an die Abgabe einer US-Steuererklärung gebunden, allerdings existieren Ausnahmen. Dazu zählen etwa Personen, die eine akademische Lehrtätigkeit in den USA ausüben, temporär in den USA arbeitende Personen, die aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen keine Steuern zahlen, Immobilienbesitzer mit US-Hypothek, Immobilienvermieter über Drittanbieter wie Airbnb und Glücksspielgewinner sowie Personen, die Kapitalerträge in den USA erhalten.

Um eine ITIN zu beantragen, muss die Identität des Antragstellers verifiziert werden. Das IRS stellt dazu verschiedene Wege bereit: Die Zusendung des Originalreisepasses an das IRS wird nicht empfohlen. Als Alternative kann das Dokument durch die ausstellende Behörde verifiziert oder ein Besuch bei einem anerkannten IRS-Annahmestelle absolviert werden, die die Identität bestätigt. Annahmestellen sind unter anderem die großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die sogenannten Big Four oder andere vom IRS zugelassene Agenturen, deren Kontaktdaten auf der IRS-Website einsehbar sind.

In seltenen Fällen kann eine ITIN auch ohne Unternehmensgründung oder Steuererklärung beantragt werden; weitere Informationen werden auf Anfrage bereitgestellt. Die benötigten Unterlagen bei der ITIN-Beantragung variieren je nach Grund der Antragstellung und können durch professionelle Dienstleister vorbereitet werden.

Andere Wege zum Erhalt einer ITIN

Wer weder über eine amerikanische Sozialversicherungsnummer (SSN) verfügt noch Steuern in den USA zahlen muss, kann unter bestimmten Umständen trotzdem eine ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) erhalten. Die ITIN ermöglicht es, am US-Finanzsystem teilzunehmen, Bankkonten zu eröffnen und die Kreditwürdigkeit aufzubauen. Spezifische Personengruppen können die ITIN auch ohne die Einreichung einer Steuererklärung beantragen, beispielsweise Angehörige des akademischen Lehrpersonals an US-Universitäten oder Personen, die temporäre Arbeiten in den USA ausführen.

Erforderliche Dokumente

Für den Antrag sind je nach Situation unterschiedliche Dokumente erforderlich. Man benötigt entweder die US-Steuererklärung oder, je nach Ausnahmefall, andere Unterlagen, beispielsweise für Inhaber einer US-Immobilie oder eines US-Unternehmens.

Nachweis der Identität

Die Authentifizierung der Identität ist ein entscheidender Schritt bei der Antragsstellung. Hierzu zählt die Vorlage des Original-Passdokuments oder die Bestätigung durch die ausstellende Behörde. Eine Alternative bietet der Besuch bei einem IRS-akkreditierten Agenten, der die Identifikation überprüfen kann.

IRS-akkreditierte Agenten

Diese Agenten sind befugt, die Identität der Antragstellenden zu prüfen. Dazu gehören renommierte Wirtschaftsprüfungsunternehmen, die als IRS-Annahmestellen fungieren können. Alle erforderlichen Unterlagen und Identitätsnachweise müssen persönlich vorgestellt werden.

Einfachere Wege zur Beantragung

Es gibt vereinfachte Optionen für die Beantragung einer ITIN. Die Gründung einer LLC oder einer Corporation ermöglicht den normalen Weg des ITIN-Antrags, unabhängig von der Steuererklärung. Alternativ existieren weitere Lösungen, die eine Unternehmensgründung unnötig machen, welche auf Anfrage erörtert werden können.