Steuerfreie LLC: So reichst du die IRS Meldung ein (sonst $25.000 Bußgeld)
Als Inhaber einer Einzelmitglieder-LLC, einer sogenannten Disregarded Entity LLC, die in den USA nicht besteuert wird, nähert sich wieder das Ende des Geschäftsjahres, und es gilt, sich über die Einreichung der notwendigen Dokumente bei der IRS zu informieren. Viele Missverständnisse herrschen um diese steuerlichen Pflichten. Manche Berater behaupten, dass keine Einreichung erforderlich sei, während andere eine vollständige Steuererklärung fordern oder sogar eine persönliche Steuererklärung des Inhabers verlangen. Diese Verwirrung ist enorm, und leider ist das Wissen um die korrekte Vorgehensweise auch bei vielen amerikanischen Steuerberatern nicht vorhanden. Daher ist es wichtig, genau zu verstehen, was eingereicht werden muss und wie die Abgabe zu erfolgen hat.
Es gilt festzuhalten, dass US-Disregarded Entities, die sich in ausländischem Besitz befinden, seit 2017 verpflichtet sind, bestimmte Dokumente an die IRS zu übermitteln. Hierzu zählt insbesondere Formular 5472, das Geschäftsvorgänge mit verbundenen Unternehmen dokumentiert und merkwürdigerweise wird hierbei die LLC wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Zusammen mit Formular 5472 muss eine leere US-Körperschaftsteuererklärung, Formular 1120, abgegeben werden. Werden die Dokumente nicht rechtzeitig eingereicht, kann eine beträchtliche Strafe anfallen. Daher ist die Kenntnis von Einreichungsoptionen und der korrekten Adressdaten von großer Bedeutung.
Key Takeaways
Alle US-Disregarded Entity LLCs müssen bestimmte Formulare bis zum 15. April bei der IRS einreichen, mit Ausnahme inaktiver Gesellschaften.
Die korrekte Abgabe umfasst Formular 5472 sowie eine leere Körperschaftsteuererklärung (Formular 1120).
Bei Nichteinhaltung der Einreichungsfristen drohen hohe Strafen.
Verständnis der US Einheitsgesellschaft mit Steuertransparenz
Im Kern steht die Einheitsgesellschaft mit Steuertransparenz, eine Unternehmensform in den USA, die für den Besitzer zu besonderen steuerlichen Überlegungen führt. Da sie in den USA nicht direkt besteuert wird, sind die Verpflichtungen des Eigentümers gegenüber dem Internal Revenue Service (IRS) näher zu betrachten.
Für Besitzer einer solchen Gesellschaft ist der 15. April des Folgejahres ein wichtiges Datum, denn bis dahin muss die erforderliche Steuererklärung für die Gesellschaft eingereicht werden. Es gibt viele Missverständnisse darüber, was genau eingereicht werden muss. Die konkreten Anforderungen des IRS an eine solche Gesellschaft bedürfen einer gründlichen Vorbereitung.
Seit 2017 müssen ausländisch kontrollierte Einheitsgesellschaften mit Steuertransparenz eine Erklärung beim IRS abgeben, zu der speziell das Formular 5472 gehört, in dem Transaktionen mit nahestehenden Parteien gemeldet werden. Trotz ihrer Klassifizierung als Partnerschaft wird hierfür überraschenderweise ein leeres Formular 1120, normalerweise für Kapitalgesellschaften bestimmt, beigelegt.
Erforderliche Dokumente Details Formular 1120 Auszufüllen mit "Foreign-owned U.S. DE" und grundlegenden Informationen zur LLC Formular 5472 Detailangaben zu den Transaktionen und zur Struktur der LLC Ergänzende Erklärung Beschreibung der Situation der LLC in eigenen Worten
Steuerabgaben
Die Steuermeldung ist notwendig, es sei denn, die LLC war inaktiv - ohne Einkommen und Kontoaktivitäten. In diesem Fall ist die Abgabe nicht erforderlich. Kommt es zu Verzögerungen bei der Einreichung nach dem 15. April, so drohen hohe Strafzahlungen von bis zu $25.000. Es ist auch wichtig zu erwähnen, dass die Einreichung physisch erfolgen muss – entweder per Post oder per Fax an eine spezifische Adresse des IRS. Online-Einreichungen oder Emails sind nicht zulässig.
Wichtige Hinweise zur Formularausfüllung
Die Identität der LLC aus steuerlicher Sicht ist identisch mit jener des Eigentümers.
Jegliche Einkünfte der LLC werden automatisch dem Eigentümer zugerechnet.
Eine steuerliche Belastung findet nicht in den USA statt, sondern in dem Land, in dem die LLC steuerpflichtig ist.
Exakte Angaben zum Land der Besteuerung und der Geschäftstätigkeit sind erforderlich.
Zahlenangaben im Formular 5472 beziehen sich auf die Umsätze, unabhängig davon, ob eine Ausschüttung stattfand.
Das Verständnis dieser Anforderungen und die ordnungsgemäße Einreichung der notwendigen Unterlagen sind ausschlaggebend für die rechtskonforme Führung einer US Einheitsgesellschaft mit Steuertransparenz. Unterstützung und Beratung durch Kenner der Materie können von großem Wert sein, um fehlerhafte Einreichungen und damit verbundene Strafen zu vermeiden.
Notwendige Unterlagen
Einreichen der Steuerformulare
Als einziger Inhaber einer LLC, die in den USA nicht besteuert wird, gibt es spezifische Anforderungen, um den IRS Anforderungen gerecht zu werden. Es ist entscheidend, dass alle erforderlichen Dokumente präzise und fristgerecht eingereicht werden.
Formular 5472: Dies ist ein Informationsrücklauf für Transaktionen mit verwandten Unternehmen und muss von ausländisch besessenen Einzelmitglied-LLCs eingereicht werden. Die LLC sollte seltsamerweise ähnlich wie ein Unternehmen behandelt werden.
Leere Unternehmenssteuererklärung Formular 1120: Zusammen mit Formular 5472 muss eine leere Unternehmenssteuererklärung vorgelegt werden.
Begleitende Erklärung: Hier werden die Details der LLC erläutert.
Dokument Zweck Anmerkung Formular 5472 Berichterstattung von Verwandten-Transaktionen Ungewöhnlich, da typischerweise für Unternehmen vorbereitet. Leeres Formular 1120 Muss zusammen mit Formular 5472 eingereicht werden. Kennzeichnet die LLC als eine ausländisch besessene Entität. Begleitende Erklärung Beschreibung der LLC-Details. Wichtig für den Verständnis der Struktur und Aktivität der LLC.
Die Fälligkeit für die Einreichung dieser Formulare ist normalerweise der 15. April. Es ist auch möglich, eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober zu beantragen. Bei verspäteter Einreichung können Bußgelder in Höhe von 25.000 US-Dollar verhängt werden. Es ist wichtig zu beachten, dass die Einreichung nicht online erfolgen kann, sondern per Post oder Fax an eine spezifische Adresse des IRS zu senden ist.
Zur Betonung: Jede LLC muss die oben genannten Formulare einreichen, es sei denn, sie war im betreffenden Jahr inaktiv, das heißt, sie hatte keine Einkünfte oder Kontobewegungen.
Sowohl die Unternehmensumsätze als auch die Zahlungen, die die LLC erhält, müssen in US-Dollar und ohne Berücksichtigung von Gewinnen oder Verlusten angegeben werden. Die Steuererklärungen und Formulare reflektieren die Identität der LLC und werden als solche auch mit der Identität des Eigentümers verknüpft.
Einreichung und Fristen
Als Inhaber einer Einzelmitglied-LLC, einer sogenannten Disregarded Entity LLC, die in den USA nicht besteuert wird, neigt sich ein weiteres Geschäftsjahr dem Ende zu. Bis zum 15. April des folgenden Jahres ist die Einreichung einer Erklärung erforderlich, die von der IRS gefordert wird. Es herrschen viele Missverständnisse bezüglich dieser Anforderung. Einige Berater behaupten, dass keine Einreichungen nötig seien, während andere vollständige Steuererklärungen fordern. Wieder andere sagen, dass man persönlich eine Steuererklärung einreichen müsse. Dies führt zu Verwirrung, und oft haben Steuerfachleute nur unzureichende Kenntnisse darüber, wie dieser Prozess korrekt abzuwickeln ist.
Erforderliche Unterlagen
Formular 5472: Zu berichten sind Transaktionen mit sogenannten nahestehenden Personen. Interessanterweise wird die LLC in diesem Fall ähnlich wie eine Körperschaft behandelt, obwohl Formular 5472 typischerweise für Körperschaften und nicht für Personengesellschaften vorgesehen ist.
Beigefügt sein muss eine leere Körperschaftsteuererklärung 1120.
Eine begleitende Erläuterung mit Details zur LLC ist ebenfalls notwendig.
Ausnahmen: Sollte die LLC keine Aktivitäten, wie Einnahmen oder Kontobewegungen, aufweisen und inaktiv sein, ist die Abgabe der Erklärung nicht erforderlich.
Einreichungsfristen
Reguläres Fälligkeitsdatum: 15. April.
Verlängerungsmöglichkeit: Beantragung einer Fristverlängerung bis zum 15. Oktober möglich.
Versäumnis: Bei Nichteinreichung droht eine Strafe von 25.000 USD.
Übermittlung
Die Einreichung kann nicht elektronisch erfolgen. Es ist möglich, die Dokumente per Fax zu senden oder per Post an eine bestimmte Adresse der IRS zu schicken. Details zur Übermittlung sind auf der Website der IRS zu finden.
Wesentliche Angaben in Formular 5472
Gesamteinnahmen der LLC in USD für das gesamte Kalenderjahr.
Angabe des Besteuerungslandes (im Beispiel die Vereinigten Arabischen Emirate).
Standort des Unternehmens (hier ebenfalls die Vereinigten Arabischen Emirate).
Angaben zum Eigentümer der LLC (bspw. eine Person wohnhaft in Dubai Marina).
Identifikationsnummer (falls vorhanden) oder die Bezeichnung FOREIGNUS.
Hinweis
Identität der LLC: Aus steuerlicher Sicht identisch mit der des Eigentümers. Jeder Dollar, der auf das Konto der LLC eingeht, gilt automatisch als an den Eigentümer verteilt.
Es wird darauf hingewiesen, dass die Einreichung dieser Unterlagen für alle LLCs, ausgenommen inaktive, seit 2017 Pflicht ist. Sollten Sie Unterstützung bei der Erstellung und Einreichung dieser Unterlagen benötigen, stehen entsprechende Beratungs- und Servicedienste zur Verfügung.
Formular 1120 und erforderliche Unterlagen
Bei Näherung des Geschäftsjahresendes müssen Inhaber einer Einzelmitglied-LLC, die als "Disregarded Entity" betrachtet wird und in den USA steuerlich nicht erfasst ist, bestimmte Schritte unternehmen, um den Anforderungen des IRS gerecht zu werden. Bis zum 15. April des Folgejahres ist eine Erklärung einzureichen, deren Nichtbeachtung zu Missverständnissen führen kann.
Erforderliche Dokumente
Formular 5472: Hierin werden Transaktionen mit nahestehenden Personen („related parties“) berichtet. Ungewöhnlicherweise wird die LLC dabei wie eine Körperschaft behandelt.
Formular 1120: Eine leere Körperschaftsteuererklärung ist beizufügen.
Ergänzende Erklärung: In dieser wird die Situation der LLC dargelegt.
Einreichungsfrist und Strafen
Frist: Die Einreichung muss bis zum 15. April erfolgen.
Verlängerung: Eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober ist möglich.
Strafe: Bei Nichteinhaltung kann eine Strafe von $25.000 erhoben werden.
Einreichungsmodalitäten
Die Dokumente können nicht online eingereicht werden, sondern müssen mittels Fax oder Post an die IRS versendet werden.
Details zum Formular 1120
Es wird als „Foreign Owned U.S. DE” gekennzeichnet.
Angaben umfassen: LLC-Namen, Adresse, Steuer-ID und Gründungsdatum.
Informationen zum Formular 5472
Gleiche Kennzeichnung wie beim Formular 1120.
Angaben zu Verkaufserlösen (nicht Profit), Datum der Unternehmensgründung, steuerpflichtigem Land und Unternehmensstandort.
Spezifizierung des Eigentümers der LLC und dessen steuerlicher Angaben.
Ergänzende Erklärung
In eigenen Worten ist die Situation der LLC zu beschreiben: Standort, Tätigkeiten, Steuerstatus und Geschäftsbeziehungen.
Zu beachten ist, dass jede Transaktion und Einnahme der LLC direkt dem Inhaber zuzurechnen ist, unabhängig davon, ob eine Ausschüttung stattgefunden hat. Die Identität der LLC aus steuerlicher Sicht ist somit identisch mit der des Eigentümers. Ausgenommen von der Einreichungspflicht sind LLCs, die im entsprechenden Jahr keine Aktivitäten verzeichnet haben.
Formular 5472 und dessen Einzelheiten
Die Vorbereitung der Steuerunterlagen für eine als Disregarded Entity betrachtete Ein-Mitglied-LLC, die in den USA nicht steuerpflichtig ist, ist ein jährlicher Vorgang, der sorgfältig bis zum 15. April des Folgejahres durchgeführt werden muss. Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt, dass bestimmte Formulare eingereicht werden, um die steuerliche Compliance zu gewährleisten.
Es herrscht oft Verwirrung über die Anforderungen an die Steuererklärung dieser Unternehmensform. Einige Berater behaupten, es sei nichts einzureichen, während andere das Einreichen einer kompletten Steuererklärung für erforderlich halten. Die meisten amerikanischen Steuervorbereiter kennen sich mit den spezifischen Anforderungen nicht gut aus und machen Fehler bei der Erstellung der erforderlichen Unterlagen.
Es ist entscheidend zu verstehen, dass sogenannte US Disregarded Entity LLCs, die sich in ausländischem Besitz befinden, eine Erklärung beim IRS einreichen müssen, insbesondere das Formular 5472, das über Transaktionen mit nahestehenden Personen oder Gesellschaften Auskunft gibt. Dieses Formular behandelt die LLC ähnlich wie eine Kapitalgesellschaft und muss zusammen mit einer vollständig leeren Unternehmenssteuererklärung Formular 1120 eingereicht werden. Zudem ist eine erläuternde Stellungnahme notwendig, die Einzelheiten über die LLC offenlegt.
Die einzureichenden Dokumente beinhalten:
Formular 1120: Hier muss „Foreign Owned US DE" klar erkennbar sein. Dies kann mit einem Wasserzeichen oder handschriftlich erfolgen. Das Formular selbst bleibt bis auf wenige Angaben, wie beispielsweise den Namen der LLC, die Adresse, die Steuer-Identifikationsnummer und das Gründungsdatum, weitestgehend leer.
Formular 5472: Auch hier muss „Foreign Owned US Disregarded Entity" an der Spitze stehen. In diesem Formular werden der Umsatz der Firma in US-Dollar und das Land, in dem die LLC steuerpflichtig ist, angegeben. Im Abschnitt für den Eigentümer werden persönliche Informationen, wie Anschrift und Steueridentifikationsnummer, erfasst. Es ist wichtig, keine mehrdeutigen Angaben zu machen und die tatsächlichen Länder anzugeben, in denen ein steuerlicher Wohnsitz vorliegt.
Begleitende Stellungnahme: Hier beschreibt man ausführlich die steuerliche Situation der LLC, bestätigt, dass sie keine Betriebsstätte in den USA hat und führt aus, wo die tatsächliche steuerliche Betriebsstätte und der Wohnsitz des Eigentümers sich befinden.
Alle LLCs, die aktiv waren – also Einkünfte oder Kontotransaktionen hatten – müssen diese Unterlagen bis zum 15. April oder über eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober einreichen. Eine unterlassene oder verspätete Einreichung kann zu einer Strafzahlung von 25.000 US-Dollar führen. Die Dokumentation muss physisch eingereicht werden; eine elektronische Übermittlung ist nicht möglich.
Diese Anforderungen gelten unabhängig davon, ob Zahlungen von geschäftlichen Konten an persönliche Konten erfolgt sind oder ob die LLC lediglich einen symbolischen Umsatz von einem Dollar verzeichnete. Die steuerliche Identität der LLC ist identisch mit der des Eigentümers.
Es wird dringend empfohlen, Expertenrat einzuholen, um die korrekte Einreichung der Steuerdokumente sicherzustellen, da Fehler in diesem Bereich gravierende finanzielle Konsequenzen nach sich ziehen können.
