Portugal: Neuer NHR Status 2024 (Pensionäre & Privatiers stehen im Regen)

26. Dez.

In Portugal hat sich das Steuerregime grundlegend geändert, was vor allem für angehende Neubürger des Landes bedeutend ist. Bis zum 31. Dezember 2023 war es möglich, sich unter dem bisherigen NHR-Status in Portugal anzumelden. Dieses Programm endete mit dem genannten Datum für Neuregistrierungen, allerdings gelten für bereits angemeldete Personen Bestandsschutzregelungen. Zudem hat die portugiesische Regierung eine gesetzliche Änderung beschlossen, die Personen, die vor dem 23. Oktober einen Wohnsitz erworben oder ihre Kinder in eine portugiesische Schule eingeschult haben, die Möglichkeit bietet, sich bis Ende 2024 unter gewissen Voraussetzungen für den NHR-Status zu registrieren.

Parallel zum Auslaufen des alten NHR-Status wurde ein neues spezielles Steuerregime eingeführt, das sogenannte Inpatriaten-Regime. Dieses neue Regime ist vor allem auf Berufstätige in Portugal zugeschnitten und schließt passive Einkommensbezieher wie Rentner und Investoren aus. Eine gewisse berufliche Qualifikation und ein Beitrag zur portugiesischen Wirtschaft sind nun gefordert – ähnliche Systeme existieren bereits in anderen Ländern wie Italien oder Spanien. Besonders zu beachten ist die Option für Personen, die in exportorientierten Unternehmen arbeiten und dabei zu mindestens 50% Einkommen aus dem Ausland generieren. Obwohl die Einzelheiten des neuen Systems noch zu klären sind, zeichnen sich bereits diverse Vorteile wie die steuerliche Entlastung von ausländischem Einkommen unter bestimmten Bedingungen ab.

Schlüsselerkenntnisse

Der ursprüngliche NHR-Status in Portugal endet für Neuanmeldungen am 31. Dezember 2023, mit Schutzbestimmungen für bisherige Nutzer und Sonderregelungen für bestimmte Späteinsteiger.
Das neue Inpatriaten-Regime setzt eine Berufstätigkeit in Portugal voraus und begünstigt bestimmte Berufsgruppen, etwa im Forschungs- oder Hochschulsektor, sowie Unternehmen mit hohem Exportanteil.
Der neue Status kann erhebliche steuerliche Vorteile bieten, beinhaltet jedoch Beschränkungen und Gültigkeitsdauern, und einmalige Lebenszeitanwendung.

Änderung des NHR-Status in Portugal

Seit der Ankündigung über die Beendigung des bisher bekannten Modells des NHR-Status in Portugal gab es relevante Neuerungen. Ab dem 1. Januar 2024 ist es Neuanmeldern nicht mehr möglich, diesen Status zu erlangen. Jedoch erhalten Personen, die bereits vom NHR-Status profitieren, Bestandsschutz. Es wurde auch eine Übergangsregelung geschaffen: Personen, die vor dem 23. Oktober einen Wohnsitz erworben oder ihre Kinder an einer portugiesischen Schule angemeldet haben, können sich noch bis Ende 2024 für den NHR-Status registrieren lassen.

Im Zuge dessen wurde ebenso ein neuer Steuerstatus, das sogenannte Inpatriate-Regime, vorgestellt. Dieses richtet sich ausschließlich an Personen, die eine abhängige Beschäftigung in Portugal ausüben. Im Gegensatz zum alten Modell können Rentner, Pensionäre und Investoren mit passivem Einkommen aus dem Ausland diesen Status nicht in Anspruch nehmen. Die Kriterien für die neue Regelung sind spezifisch und orientieren sich deutlich an ähnlichen Steuermodellen anderer Länder, wie zum Beispiel dem Beckham-Gesetz in Spanien oder entsprechenden Regelungen in Italien und Griechenland.

Kategorie Beschreibung Akademische Beschäftigte Lehrtätigkeiten an Universitäten und Forschungseinrichtungen. Technologie-Start-ups Unternehmen müssen staatlich zertifiziert sein. Qualifizierte Fachkräfte Arbeit in Unternehmen, die hohe Investitionen in Portugal anziehen. Exportorientierte Unternehmen Mindestens 50% des Umsatzes aus dem Export von Waren und Dienstleistungen. Tätigkeiten in Madeira und den Azoren Bestimmte berufliche Aktivitäten sind förderfähig.

Besonders für Dienstleistungsunternehmen ist das Modell der exportorientierten Unternehmen interessant. Die genauen Modalitäten sind allerdings noch zu präzisieren, und Vorsicht ist geboten bis weitere offizielle Informationen von der portugiesischen Regierung veröffentlicht werden.

Die neuen Regelungen betreffen auch die Steuerfreiheit ausländischer Einkünfte in Portugal. Während unter dem alten NHR-Status nur bestimmte ausländische Einkünfte steuerfrei waren, können nun sämtliche ausländische Einkünfte – einschließlich Kryptowährungen, Aktien und Mieteinnahmen – steuerfrei in Portugal bezogen werden, sofern die Bedingungen des Inpatriate-Regimes erfüllt sind. Wichtig ist, dass dieser neue NHR-Status nur einmal im Leben und für maximal zehn Jahre genutzt werden kann.

Für Unternehmer oder Freiberufler bietet der neue portugiesische NHR-Status die Möglichkeit, eine in Portugal ansässige Firma zu gründen und von einem verminderten Einkommensteuersatz von 20% auf ihr portugiesisches Einkommen zu profitieren. Des Weiteren würde Einkommen aus einer auf Malta ansässigen und profitablen Firma, welches offiziell nach Portugal überwiesen wird, unter Umständen steuerfrei bleiben.

Die Entwicklungen sind jüngst und es wird erwartet, dass die portugiesische Regierung weitere Erklärungen und Präzisierungen veröffentlichen wird. Wer eine Umsiedlung sowie eine Optimierung seiner steuerlichen Situation in Erwägung zieht, sollte daher fachkundige Beratung in Anspruch nehmen.

Großväterlicher Bestandsschutz

Änderungen im Portugiesischen Steuersystem

Im Rahmen der gesetzlichen Neuregelungen in Portugal wurde das Non-Habitual Resident (NHR) Programm überarbeitet. Personen, die den NHR-Status bereits innehaben, genießen Bestandsschutz, solange sie die Voraussetzungen vor dem 31. Dezember 2023 erfüllt haben.

Übergangsfrist für Umzüge

Es besteht eine Übergangsfrist für Individuen, die vor dem 23. Oktober Schritte wie den Kauf eines Wohnobjekts oder die Schulregistrierung ihrer Kinder in Portugal unternommen haben. Diese Gruppen können sich bis Ende 2024 unter dem alten NHR-Status registrieren lassen, auch wenn der Wohnsitzwechsel erst nach dem Stichtag erfolgt.

Neues Inpatriate-Regime

Parallel zur Anpassung des NHR-Status wurde ein neues sog. Inpatriatenregime vorgestellt, welches allerdings nur für Arbeitnehmer in Portugal anwendbar ist. Anders als der ursprüngliche NHR-Status umfasst das neue Regelwerk nicht die Gruppe der Rentner oder Investoren mit passivem Einkommen aus dem Ausland.

Anforderungen an die Berufstätigkeit:

Lehrtätigkeit an einer Universität
Forschungstätigkeit
Tätigkeit in staatlich zertifizierten Technologie-Start-ups
Arbeit als hochqualifizierte Fachkraft in investitionsintensiven Unternehmen
Arbeit in einer Firma, die mindestens 50% ihrer Einnahmen durch den Export von Waren und Dienstleistungen erwirtschaftet
Bestimmte Tätigkeiten auf Madeira oder den Azoren

Unternehmensgründung und Steuervorteile:

Ein Unternehmen, das mehrheitlich Einnahmen aus dem Ausland erwirtschaftet, bietet potenziell Möglichkeiten, in den Genuss des neuen NHR-Status zu kommen. So kann beispielsweise ein Serviceunternehmen, das Kunden im Ausland betreut, dazu führen, dass ein Geschäftsführer ein Gehalt aus dem Unternehmen bezieht und darauf einen reduzierten Steuersatz von 20% in Portugal entrichtet. Steuerliche Klarheit ist allerdings von der weiteren Ausgestaltung der Regierungsvorhaben abhängig.

Auswirkungen auf das Auslandseinkommen

Das aufgefrischte Steuersystem Portugals sieht für bestimmte Berufsgruppen vor, dass sämtliche Einkünfte aus dem Ausland steuerfrei gestellt werden können. Dies schließt Kapitalgewinne aus Wertpapieren oder Kryptowährungen ein, welche bisher der Steuerpflicht unterlagen.

Einmaligkeit des Status:

Wichtig zu beachten ist, dass der neue NHR-Status nur einmal im Leben in Anspruch genommen werden kann und eine Gültigkeit von zehn Jahren hat. Eine erneute Beantragung nach einem vorherigen Gebrauch des alten NHR-Status ist nicht möglich.

Ausblick und Beratungsangebot:

Weitere Informationen seitens der portugiesischen Regierung stehen aus, und Anpassungen könnten in nächster Zukunft noch erfolgen. Steuerliche Optimierungen und Neuansiedlungen in Portugal bieten sich nach wie vor an und werden individuell offeriert. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für weitergehende Beratung hinzuzuziehen.

Voraussetzungen für spätentschlossene Umzugswillige

Obwohl der NHR-Status in Portugal für Neuanmeldungen mit Ende 2023 ausläuft, bestehen für bestimmte Personengruppen noch Möglichkeiten, von diesem Steuerregime zu profitieren. Personen, die bereits bis zum 23. Oktober einen Wohnsitz in Portugal begründet haben, indem sie beispielsweise eine Immobilie erworben oder ihre Kinder in eine Schule eingeschrieben haben, können sich bis Ende 2024 noch für den Status registrieren lassen. Dies gilt selbst für diejenigen, die es nicht schaffen, vor Ende 2023 dorthin zu ziehen.

Parallel zur Bekanntgabe des Auslaufs des ursprünglichen NHR-Status präsentierte Portugal ein neues steuerliches Protokoll – das sogenannte Zuzüger-Regime. Die Teilnahme an diesem Regime setzt voraus, dass man in Portugal einer Berufstätigkeit nachgeht. Davon ausgenommen sind Rentner, Pensionäre und Investoren mit passivem Einkommen aus dem Ausland.

Interessant ist der punktuelle Vergleich mit ähnlichen Steuerprogrammen, die in Spanien, Italien und Griechenland bekannt sind. Um von dem neuen NHR-Status Gebrauch machen zu können, müssen Betroffene in Portugal beschäftigt sein und spezifische Aufgaben erfüllen wie zum Beispiel:

Lehrtätigkeiten an Universitäten,
Forschungsarbeit,
Tätigkeit in technologischen Start-ups mit staatlicher Zertifizierung,
Hochqualifizierte Arbeit in Unternehmen, die hohe Investitionen erwarten lassen.

Insbesondere das Arbeiten in einem Unternehmen, das mindestens 50% seiner Einnahmen aus dem Export von Waren und Dienstleistungen bezieht, stellt für viele Mandanten eine mögliche Option dar. Obwohl bestimmte Einzelheiten von der Regierung noch genauer definiert werden müssen, könnte dies bedeuten, dass eine Firma in Portugal gegründet und zur Betreuung von ausländischen Kunden genutzt werden kann. Sollten etwaige Gewinne oder Gehälter in Portugal anfallen, so würden diese einem Einkommensteuersatz von 20% unterliegen.

Die neue Regelung sieht vor, dass, wenn man als Bedingung einen Job in Portugal nachweist und in einem Unternehmen arbeitet, das seine Einkünfte hauptsächlich aus dem Export bezieht, sämtliche ausländischen Einkünfte in Portugal steuerfrei sind. Dies umschließt auch bislang besteuerte Kapitalerträge sowie Einnahmen aus Kryptowährungen, Aktien und weiteren ausländischen Quellen.

Für diejenigen, die bereits vom alten NHR-Status in Portugal Gebrauch gemacht haben, ist der neue Status nicht nutzbar – das Privileg kann man nur einmal im Leben beanspruchen, und es ist auf eine Dauer von zehn Jahren beschränkt.

Weitere Entwicklungen bleiben abzuwarten, da von der portugiesischen Regierung noch ergänzende Stellungnahmen, Korrekturen und Klarstellungen zu erwarten sind. Trotz der neuen Hürden bietet Portugal auch interessante Chancen für Menschen, die ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlagern möchten.

Das aktualisierte System für Zuwanderer in Portugal

Portugal hat das System für Steuerprivilegien für Neuansiedler, bekannt unter dem Namen Nicht-habituelle Residenten (NHR)-Status, überarbeitet. Der alte NHR-Status wurde zum 31. Dezember 2023 für Neuregistrierungen eingestellt, wobei bereits registrierte Personen unter Bestandsschutz fallen. Es gibt jedoch eine Übergangsregel für Personen, die bereits mit ihrem Umzug begonnen haben: Wer vor dem 23. Oktober ein Haus erworben hat oder seine Kinder in Portugal eingeschult hat, kann sich bis Ende 2024 noch nach dem alten Regime registrieren lassen.

Das neue Steuerregime, das zeitnah zum Auslaufen des alten NHR-Status eingeführt wurde, richtet sich an Arbeitskräfte, die aktiv in Portugal beschäftigt sind. Im Gegensatz zum vorherigen Modell sind Rentner und Investoren mit passiven Auslandseinkommen von dieser Regelung ausgeschlossen. Die Beschäftigung in Portugal muss zudem in bestimmten Bereichen erfolgen:

Hochschullehre oder Forschung
Technologie-Start-ups mit staatlicher Zertifizierung
Hochqualifizierte Tätigkeiten in investitionsintensiven Unternehmen
Arbeitnehmer in Unternehmen, die mindestens 50% ihrer Einnahmen aus dem Export von Waren und Dienstleistungen erzielen

Insbesondere die letzte Kategorie bietet Perspektiven, da viele der Klienten maßgeblich im Dienstleistungssektor aktiv sind. Es besteht die Möglichkeit, eine Firma in Portugal zu gründen oder für eine solche Firma zu arbeiten, die einen wesentlichen Teil ihres Umsatzes außerhalb Portugals erzeugt. Bei entsprechender Erfüllung der Kriterien würde ein ermäßigter Einkommensteuersatz von 20% auf das in Portugal erzielte Einkommen zur Anwendung kommen.

Ausländische Einkünfte

Wesentlich ist auch, dass bei Erfüllung der genannten Bedingungen sämtliche ausländischen Einkünfte, wie Mieteinnahmen, Lizenzgebühren oder Erträge aus Kryptowährungen und Aktienverkäufen, in Portugal von der Einkommenssteuer befreit sind.

Gültigkeitsdauer und Einmaligkeit

Das neue Steuerregime ist auf eine Laufzeit von 10 Jahren begrenzt. Es ist wichtig, zu erwähnen, dass Personen, die bereits von dem vorherigen NHR-Status in Portugal Gebrauch gemacht haben, diesen neuen Status nicht beanspruchen können, da die Regelung nur einmal im Leben anwendbar ist.

Änderungen und Beratung

Das Regime ist noch neu und Details müssen möglicherweise noch geprüft und bestätigt werden. Deshalb wird empfohlen, sich individuell beraten zu lassen. In diesem Kontext stehen qualifizierte Berater bereit, die Unterstützung bei der Auswanderung und steuerlichen Optimierung anbieten.

Voraussetzungen für den angepassten NHR-Status in Portugal

Ab dem 1. Januar 2024 wird der bisherige Status als Nicht-habituelle Ansässige (NHR) Portugals nicht mehr neu vergeben. Personen, die bereits NHR-Status genießen, erhalten Bestandsschutz. Für Umzüge, die bereits begonnen haben – wie beispielsweise Immobilienerwerb vor dem 23. Oktober oder die Einschulung der Kinder in Portugal – besteht die Möglichkeit, sich noch bis Ende 2024 anzumelden.

Ein neues steuerliches Anreizsystem wurde eingeführt, das an Personen gerichtet ist, die in Portugal arbeiten. Im Gegensatz zum alten System richtet sich der neue Status nicht an Rentner, Pensionäre oder Investoren mit passivem Einkommen aus dem Ausland. Beschäftigung in Portugal ist nun eine zentrale Voraussetzung. Die Arbeit muss in bestimmten Bereichen stattfinden, darunter:

Universitätstätigkeiten mit Lehrauftrag
Forschungsarbeiten
Tätigkeit in staatlich anerkannten Technologie-Startups
Hochqualifizierte Beschäftigung in investitionsfördernden Unternehmen
Beschäftigung in Unternehmen, die mindestens 50% ihrer Umsätze durch Export von Waren und Dienstleistungen generieren
Bestimmte berufliche Aktivitäten in Madeira und den Azoren

Ein wichtiges Detail ist hier zu beachten: Die fünfte Kategorie könnte für viele Dienstleistungsunternehmen relevant sein, vor allem wenn mehr als 50% der Einkünfte aus dem Ausland stammen. Ob eine Unternehmenseigentümerschaft für die Anwendung dieses neuen Status erforderlich ist, war zunächst unklar.

Unter der Annahme, dass eine Selbständigkeit zulässig ist, könnte man ein Unternehmen gründen, das Dienstleistungen exportiert und dadurch in Portugal steuerpflichtig ist. Dies würde die Möglichkeit bieten, Einkommen in Portugal mit einem Steuersatz von 20 % zu versteuern und dadurch von dem neuen Status zu profitieren.

Des Weiteren ist das ausländische Einkommen in Portugal steuerbefreit, wenn die Bedingungen des neuen NHR-Status erfüllt sind. Dies gilt nun für alle Arten des ausländischen Einkommens, einschließlich Einkünfte aus Kryptowährungen, Aktiengewinnen und anderen.

Der neue Status ist auf zehn Jahre begrenzt und nur einmal im Leben anwendbar – frühere Nutzer des NHR-Status nach dem alten Modell sind von der neuen Regelung ausgeschlossen.

Der Status bietet attraktive Möglichkeiten, besonders für Unternehmer und Freiberufler. Da das Regime jedoch neu ist, fehlen noch Feinheiten und präzise Ausarbeitungen, weshalb eine spätere rechtliche Überprüfung notwendig sein könnte.

Für diejenigen, die Erwägungen ziehen, ihren Wohnsitz nach Portugal zu verlegen und ihre Steuersituation zu optimieren, steht unser Team mit langjähriger Erfahrung und einem internationalen Netzwerk aus Steuerberatern und Rechtsanwälten zur Verfügung. Wir freuen uns darauf, im Rahmen einer Beratung individuelle Lösungen zu erarbeiten.

Vergleich internationaler Steuerspezialgebiete

Mit dem Auslaufen des bisherigen Modells der NHR-Regelung in Portugal zum 31. Dezember 2023 entfällt die Möglichkeit der Neuanmeldung für dieses Steuerprogramm. Personen, die bereits in den Genuss des NHR-Status gekommen sind, genießen Bestandsschutz. Allerdings besteht eine Ausnahmeregelung: Wer bereits vor dem 23. Oktober Schritte zur Verlegung seines Wohnsitzes unternommen hat – beispielsweise durch den Kauf einer Immobilie in Portugal oder die Anmeldung der Kinder in einer Schule –, kann sich noch bis Ende 2024 für den NHR-Status registrieren lassen.

Portugal führte in zeitlicher Nähe zum Ende des alten NHR-Statuts ein neues steuerliches Sonderregime ein: das Inpatriate-Regime. Dieses steht jedoch nur Personen zur Verfügung, die einer Arbeitstätigkeit in Portugal nachgehen. Ruheständler oder Investoren mit passiven Einkünften aus dem Ausland können von diesem Regime nicht profitieren. Um in den Genuss des neuen NHR-Status zu kommen, muss man in Portugal beschäftigt sein, wobei die Tätigkeit bestimmten Kriterien entsprechen muss:

Beschäftigung in Lehre oder Forschung an einer Universität
Arbeit in bestimmten Technologie-Start-ups mit staatlicher Zertifizierung
Tätigkeit als hochqualifizierte Fachkraft in einem Unternehmen, das signifikante Investitionen nach Portugal zieht
Anstellung in einem Unternehmen, welches mindestens 50% seiner Umsätze durch Export von Waren und Dienstleistungen erwirtschaftet
Berufliche Aktivitäten auf Madeira oder den Azoren im Rahmen definierter Sektoren

Die fünfte Option ist dabei für viele Klienten die interessanteste, allerdings sind aktuell viele Einzelheiten noch nicht abschließend klar definiert.

Speziell für Dienstleister scheint dieses neue Steuerregime lukrativ zu sein. Es ermöglicht, so der Plan, ein Unternehmen in Portugal zu gründen oder für ein solches zu arbeiten, welches mehr als die Hälfte seiner Einkünfte aus dem Ausland bezieht. Wird man in dieser Firma angestellt, fällt auf das in Portugal erzielte Gehalt ein Einkommensteuersatz von 20% an.

Eine besondere Attraktivität dieses Regimes ist die Steuerfreiheit ausländischen Einkommens in Portugal für Tätigkeiten, die in der neuen NHR-Regelung spezifiziert sind. Im Gegensatz zur früheren Regelung sind nun alle Einkünfte aus dem Ausland steuerbefreit, sofern die festgelegten Kriterien erfüllt sind. Dies gilt für alle Arten von Einkommen, inklusive Mieteinnahmen, Lizenzgebühren oder Kryptowährungsgewinnen.

Ein weiterer Pluspunkt des Programms ist seine Gültigkeit: Der neue NHR-Status ist für einen Zeitraum von 10 Jahren anwendbar. Wichtig zu beachten ist, dass die einmalige Inanspruchnahme des NHR-Status – nach dem alten oder neuen Modell – lebenslang limitiert ist.

Die feinen Details und Voraussetzungen des neuen Status sind Gegenstand weiterer Klärungen durch die portugiesische Regierung, und Anpassungen des Programms sind zu erwarten. Die Übergangsphase fordert also genaue Beobachtung und sorgfältige Prüfung eventueller Gesetzesänderungen.

Aufgrund der komplexen Entwicklungen und Neuerungen sollte man sich fachkundig beraten lassen, um steuerlichen Spielraum optimal auszunutzen und eine erfolgreiche Ansiedlung ins Ausland zu gewährleisten.

Berufliche Einsatzbereiche und notwendige Voraussetzungen für Inpatriate-Status in Portugal

Portugal hat mit dem Ende des bisherigen NHR-Status neue Regelungen für die Inpatriierung eingeführt, die spezifische berufliche Voraussetzungen erfordern. Folgende Tätigkeitsfelder und Qualifikationen sind erforderlich, um den neuen Inpatriate-Status in Anspruch zu nehmen:

Akademische Tätigkeiten: Arbeit als Lehrkraft an einer Universität oder Forscher in staatlich anerkannten Institutionen.
Technologie-Start-ups: Mitarbeit in zertifizierten Technologie-Unternehmen.
Hochqualifizierte Experten: Anstellung in Unternehmen, die hohe Investitionen in Portugal erwarten lassen.
Exportorientierte Unternehmen: Beschäftigung in Betrieben, die mindestens 50% ihrer Umsätze durch Export von Waren und Dienstleistungen erzielen.
Spezifische Aktivitäten auf Madeira oder den Azoren: Ausübung bestimmter Tätigkeiten in diesen Regionen.

Besondere Aufmerksamkeit gilt dem Punkt, dass Beschäftigung in Unternehmen, die mehr als die Hälfte ihrer Einnahmen aus dem Ausland erzielen, den neuen Status zugänglich macht. Dabei gilt:

Firmengründung in Portugal: Unter Umständen ist es möglich, eine eigene Firma zu gründen, die Dienstleistungen ins Ausland verkauft und sich damit für reduzierte Steuersätze auf portugiesische Einkünfte qualifiziert.
Unternehmenseinkünfte: Eine portugiesische Firma kann unter bestimmten Bedingungen Rechnungen an ein im Ausland ansässiges Unternehmen stellen und in Portugal versteuerte Einkünfte generieren.
Erträge aus dem Ausland: Bei Erfüllung bestimmter Bedingungen sind sämtliche ausländischen Einkünfte von der Besteuerung in Portugal ausgenommen.

Es ist zu beachten, dass Details zur Umsetzung noch nicht abschließend geklärt sind und zukünftige Klärungen durch die portugiesische Regierung abzuwarten bleiben. Weiterhin kann der neue Inpatriate-Status ausschließlich einmal im Leben für einen Zeitraum von zehn Jahren genutzt werden und steht nicht für Personen zur Verfügung, die bereits den alten NHR-Status in Anspruch genommen haben.

Die fünfte Option: Unternehmen mit überwiegendem Exportumsatz

Unternehmen, die einen wesentlichen Teil ihrer Einnahmen durch den Export von Waren und Dienstleistungen erzielen, können von einem neuen steuerlichen Status in Portugal profitieren. Insbesondere Firmen, die mehr als 50% ihres Umsatzes aus dem Exportgeschäft generieren, kommen für dieses Regime in Betracht.

Auslandsumsatz: Um für den neuen NHR-Status in Frage zu kommen, muss das Unternehmen mindestens 50% des Umsatzes durch Exporte generieren.
Anwendbare Geschäftsfelder: Dies betrifft hauptsächlich Dienstleistungsbranchen und hier insbesondere Unternehmen, die sich beispielsweise um Kunden im Ausland kümmern und Rechnungen ins Ausland schreiben.

Die Gründung eines Unternehmens in Portugal, das Dienstleistungen exportiert, könnte sowohl für das Unternehmen als auch für den Einzelnen steuerliche Vorteile mit sich bringen:

Steuerlast: Der individuelle Unternehmer könnte eine Lohnzahlung aus dem Unternehmen beziehen und würde auf dieses Einkommen in Portugal einen Steuersatz von 20% zahlen.
Sozialversicherungsbeiträge: Neben der Einkommenssteuer fallen auch Sozialversicherungsbeiträge an.

Der neue steuerliche Status beinhaltet weitere Anreize:

Steuerfreiheit für ausländische Einnahmen: Sämtliche Einnahmen aus dem Ausland, beispielsweise aus Kryptogeschäften, Aktienverkäufen oder Lizenzgebühren, sind unter bestimmten Voraussetzungen in Portugal steuerfrei.

Für Unternehmen, die bereits im Ausland tätig sind und nach Portugal expandieren möchten, bietet sich somit die Möglichkeit, ihre steuerliche Gesamtlast zu optimieren.

Dauer des Status: Der steuerliche Status ist auf zehn Jahre angelegt, was eine langfristige Planung ermöglicht.
Einmalige Nutzung: Der Status kann im Laufe eines Lebens nur einmal genutzt werden. Ein Neubeginn, wie er beim alten NHR-Status möglich war, ist nun ausgeschlossen.

Die Details des neuen Regimes sind noch in Ausarbeitung, daher ist Vorsicht geboten. Zukünftige Äußerungen und Klarstellungen seitens der portugiesischen Regierung sind abzuwarten, die weitere Änderungen mit sich bringen könnten. Beratung ist ein wesentlicher Schritt für diejenigen, die ihre steuerliche Situation international optimieren und ihre persönliche Freiheit maximieren möchten.

Unklarheiten und gebotene Vorsicht bei der Anwendung des neuen Steuerstatus

Bei der Berücksichtigung des neuen Steuerstatus für zugezogene Arbeitskräfte in Portugal – vergleichbar mit anderen Ländern wie Italien – ist es entscheidend zu verstehen, dass dieser nur für Personen anwendbar ist, die in Portugal tätig sind. Rentner, Pensionäre und Investoren mit passiven Einkommen aus dem Ausland sind von dieser Regelung ausgenommen.

Es ist notwendig, in Portugal beschäftigt zu sein und zwar in spezifischen Bereichen. Hierbei sind universitäre Lehraufgaben, Forschungstätigkeiten, Arbeit in staatlich zertifizierten Technologie-Startups und hochqualifizierte Tätigkeiten in investitionsintensiven Unternehmen vorgesehen.

Besonders hervorzuheben ist die Möglichkeit, für eine Unternehmung zu arbeiten, die mindestens 50% ihres Umsatzes durch den Export von Waren und Dienstleistungen erzielt. Für viele ist diese fünfte Option die einzige in Frage kommende Kategorie, aber die genauen Anforderungen sind noch nicht umfassend definiert.

Ein weiteres Element ist die Eignung dieses Status für Personen, die in den Gebieten Madeira und Azoren gewisse Aktivitäten nachgehen wollen.

Es ist noch unklar, ob und inwieweit man eine Firma in Portugal besitzen darf, die mehrheitlich ausländischen Umsatz generiert. Angenommen, dies wäre gestattet, könnten Dienstleistungen für das Ausland angeboten und diesbezüglich in Portugal besteuert werden.

Erwähnenswert ist die bedeutende steuerliche Implikation, wonach bei Erfüllung bestimmter Bedingungen, sämtliches ausländisches Einkommen in Portugal steuerfrei sein könnte. Dies umfasst Einkommen, das bis dato steuerpflichtig war. Jedoch ist bei all diesen Informationen eine detaillierte Absicherung und Überprüfung angezeigt, da sich die legislativen Bedingungen noch in der Präzisierung befinden.

Es ist ebenfalls wichtig zu vermerken, dass diese Möglichkeit einmal im Leben nutzbar ist und auf eine Dauer von zehn Jahren begrenzt ist. Wer bereits den alten NHR-Status in Portugal genutzt hat, kann den neuen Status nicht mehr anwenden.

Die Ausgestaltung dieser neuen Richtlinie ist ein dynamischer Prozess. Entsprechend sind weitere Informationen und Präzisierungen seitens der portugiesischen Regierung zu erwarten, die zu Anpassungen führen könnten.

Für diejenigen, die eine internationale Verlagerung ihres Wohnsitzes oder eine Optimierung ihrer steuerlichen Situation erwägen, bieten sich durch den neuen Status interessante Möglichkeiten, die in einer individuellen Beratung näher beleuchtet und spezifisch auf die persönliche Situation abgestimmt werden können.

Vorteile des portugiesischen Anwerberegimes

Mit dem Auslaufen des bisherigen NHR-Status in Portugal bietet das neue Anwerberegime spezielle steuerliche Vorteile für Berufstätige an. Hierfür ist eine Anstellung in Portugal erforderlich, und es gelten spezifische Kriterien für die Art der beruflichen Tätigkeit. Zum Beispiel müssen Positionen in der Lehre an Universitäten, Forschung, bestimmten zertifizierten technologieorientierten Start-ups oder in hochqualifizierten beruflichen Rollen in investitionsanziehenden Unternehmen bekleidet werden.

Einkommensvorteile in Portugal unter dem neuen Regime:

Festgesetzter Einkommensteuersatz von 20% für in Portugal erzieltes Einkommen
Befreiung von der Einkommensteuer für sämtliche ausländischen Einkünfte unter bestimmten Bedingungen

Für Unternehmen, die mindestens 50% ihrer Einnahmen aus dem Export von Gütern und Dienstleistungen erzielen, eröffnet sich damit die Möglichkeit, von verringerten Steuersätzen zu profitieren. Die Einzelheiten dieses Aspekts sind derzeit noch in der Präzisierung begriffen, und es sollte darauf gewartet werden, bis die portugiesische Regierung verbindliche Aussagen trifft.

Ebenso relevant ist die Auswirkung des neuen Regimes auf die Besteuerung von ausländischem Einkommen. Im Gegensatz zu früher sind alle ausländischen Einkünfte — wie zum Beispiel Erträge aus Kryptowährungen, Aktien, Mieten sowie Lizenz- und Kommissionsgebühren — in Portugal steuerfrei, sofern die festgelegten Kriterien erfüllt werden.

Weitere Schlüsselaspekte des neuen Anwerberegimes:

Gültigkeitsdauer des Status von 10 Jahren
Nutzung des neuen NHR-Status ist einmal im Leben möglich und schließt vorherige Nutzer des alten NHR-Status aus

Für Unternehmer, die daran interessiert sind, ihre Geschäftstätigkeiten nach Portugal zu verlegen und von den Steuererleichterungen Gebrauch zu machen, birgt das neue System interessante Perspektiven. Angesichts dieser Neuerungen bleibt abzuwarten, welche weiteren Informationen und Klarstellungen die portugiesische Regierung bereitstellen wird.

Neuerungen für bestehende NHR-Anmeldungen

Mit der Änderung der NHR-Regelungen in Portugal hat sich für bestehende Anwender des Programms Wichtiges getan. Personen, die den Status zu einem früheren Zeitpunkt erlangt haben, genießen Bestandsschutz. Besonders relevant ist die Neuerung für Personen, die bereits Schritte zur Verlegung ihres Wohnsitzes nach Portugal unternommen haben, wie etwa Immobilienkauf oder die Einschulung von Kindern vor dem Stichtag, dem 23. Oktober. Diese Gruppe erhält die Möglichkeit, sich bis Ende 2024 noch nach altem Muster zu registrieren, auch wenn der Umzug bis zum 31. Dezember 2023 nicht vollzogen wurde.

Einführung der Inpatriate-Regelung:

Zielgruppe: Die neue steuerliche Regelung in Portugal richtet sich speziell an Arbeitsnehmer, nicht an Rentner oder Investoren mit passiven Einkünften aus dem Ausland.
Voraussetzungen für die Inpatriate-Regelung:
- Beschäftigung in Portugal ist erforderlich.
- Spezifische Berufsfelder werden bevorzugt, z.B. Lehrtätigkeiten an Universitäten oder Forschungstätigkeiten.
- Anstellungen bei zertifizierten Technologie-Start-ups oder hochqualifizierten Tätigkeiten in unternehmensfördernde Firmen sind vorgesehen.
- Unternehmen, die mindestens 50% ihrer Umsätze durch Export von Gütern und Dienstleistungen erzielen, berechtigen zum Inpatriate-Status.
- Tätigkeiten in Madeira und den Azoren fallen unter besondere Konditionen.
Einsatzort Portugal: Für den Fall, dass ein Unternehmen mehrheitlich Einkünfte aus dem Ausland bezieht, kann die Inpatriate-Regelung genutzt werden. Es bleibt noch zu klären, ob Unternehmen, die von den Antragstellern selbst besessen werden, einschlägig sind.
Steuerlicher Vorteil:
- Qualifizierte Einkommen in Portugal unterliegen einem reduzierten Steuersatz von 20%.
- Alle ausländischen Einkünfte sind in Portugal steuerfrei, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind, was eine wesentliche Änderung gegenüber bisherigen Regelungen darstellt.
Geltungsdauer: Der Inpatriate-Status ist auf 10 Jahre begrenzt und kann nur einmal im Leben in Anspruch genommen werden.

Zukünftig wird es weitere offizielle Erläuterungen und möglicherweise Anpassungen von den portugiesischen Behörden geben, daher ist eine sorgfältige Beobachtung der Entwicklungen sowie eine individuelle Beratung empfehlenswert. Jene, die bereits den alten NHR-Status nach dem früheren Modell genutzt haben, können den neuen Status nicht beanspruchen.

Gültigkeit und Beschränkungen in der Lebensdauer

Die Gültigkeit des NHR-Status in Portugal endet gemäß dem alten Modell am 31. Dezember 2023 für Neuanmeldungen. Für bereits registrierte Personen besteht Bestandsschutz. Eine gesetzliche Änderung ermöglicht denjenigen, die den Umzug nach Portugal vor dem 23. Oktober begonnen haben – beispielsweise durch den Kauf einer Immobilie oder die Einschulung der Kinder – die Anmeldung bis Ende 2024.

Ein neues Steuerregime, das Inpatriatenregime, wurde eingeführt. Voraussetzung für die Anwendung des neuen NHR-Status ist eine Anstellung in Portugal, wobei spezifische Tätigkeiten erforderlich sind, etwa in der Lehre, Forschung, Technologie-Start-ups mit staatlicher Zertifizierung oder als hochqualifizierte Arbeitskraft in investitionsintensiven Unternehmen.

Besonders ist der fünfte Punkt: Wer für eine Firma arbeitet, die über 50% ihres Umsatzes durch Export von Gütern und Dienstleistungen generiert, kann ebenfalls den Status nutzen. Die genauen Bedingungen hierfür sind noch nicht finalisiert und müssen zu einem späteren Zeitpunkt verifiziert werden.

Vorteile des neuen Inpatriatenregimes:

Ausländisches Einkommen: Bei Erfüllung bestimmter Bedingungen ist ausländisches Einkommen in Portugal steuerfrei. Dies gilt für unterschiedliche Einkunftsarten wie Mieteinnahmen, Lizenzgebühren oder Kapitalgewinne.
Steuerbelastung: Bei Gründung einer Firma in Portugal kann man unter Umständen von einem Einkommensteuersatz von 20% profitieren.
Gültigkeitsdauer: Der neue Status ist für 10 Jahre gültig.

Einschränkungen:

Einmaligkeit: Der neue Status kann im Leben nur einmal genutzt werden. Eine erneute Anmeldung nach Verlassen des Landes und Rückkehr ist nicht möglich.

Weitere Einzelheiten und Klärungen seitens der portugiesischen Regierung stehen noch aus.

Ausblick und Erwartungen an Künftige Regelungen

Mit Blick auf die Steuerregelungen in Portugal und den auslaufenden Status für Nicht-Habituelle Residenten (NHR) zum Jahresende 2023 für Neuankömmlinge, bleibt die Situation für bereits Ansässige unberührt dank Bestandsschutz. Jene, die den Umzug nach Portugal vor dem 23. Oktober eingeleitet haben, beispielsweise durch Immobilienkauf oder Schulregistrierung der Kinder, können bis Ende 2024 noch den Status erhalten.

Die portugiesische Gesetzgebung hat eine Neuregelung eingeführt, die insbesondere Berufstätige in Portugal anspricht: das sogenannte Inpatriierten-Regime. Unter diesem neuen Regime können unterschiedliche Berufsgruppen Steuervorteile erhalten, sofern sie in bestimmten Bereichen tätig sind. Diese reichen von universitärer Lehre über Forschung bis hin zu speziell zertifizierten Technologie-Startups und hochqualifizierten Tätigkeiten in Unternehmungen, die bedeutende Investitionen in Portugal anziehen. Hinzu kommt, dass Tätigkeiten in Madeira und den Azoren ebenfalls unter bestimmte Kriterien fallen können.

Für Unternehmer ist vor allem der fünfte Punkt von Interesse: Die Arbeit für Unternehmen, die mehr als die Hälfte ihres Umsatzes durch den Export von Waren und Dienstleistungen erzielen. Diese Option wird momentan noch evaluiert, die finalen Bedingungen stehen noch aus. Eine wichtige Neuerung bildet das steuerfreie Einkommen aus dem Ausland unter gewissen Voraussetzungen, was eine deutliche Erweiterung des alten NHR-Status darstellt. Es wird darauf hingewiesen, dass nur eine einmalige Nutzung des zehnjährigen Zeitfensters des neuen NHR-Status möglich ist.

Insgesamt ergibt sich ein optimierungsfähiges Bild für Unternehmer, die sich in Portugal niederlassen wollen. Da die Situation und die Details noch finalisiert werden müssen, ist eine eingehende Betrachtung und Beratung durch einen Fachanwalt für portugiesisches Steuerrecht ratsam.

Kategorie Beschäftigungsfelder Steuervorteil Universität Lehre und Forschung Anwendbar Technologie Start-ups mit Zertifikation Anwendbar Investitionen Anziehende Unternehmen Hochqualifizierte Tätigkeiten Anwendbar Exportorientierte Firmen Bestimmte Geschäftsaktivitäten Im Prüfverfahren

Weitere Updates und Details werden von den portugiesischen Behörden erwartet. Die zukünftigen Klärungen sind entscheidend, damit interessierte Personen und Unternehmer ihre Strategien entsprechend planen und ausrichten können.

Individuelle Beratungsdienstleistungen

In der aktuellen Steuerlandschaft Portugals hat sich eine signifikante Änderung ergeben. Zum Ende des Jahres 2023 tritt eine Anpassung des bekannten NHR-Status (Nicht-Habitual Residents) in Kraft. Personen, die bereits eine Immobilie in Portugal vor dem 23. Oktober erworben oder ihre Kinder in Schulen eingeschrieben haben, genießen jedoch den Vorteil, sich bis Ende 2024 noch für den bisherigen NHR-Status registrieren zu können.

Im Zusammenhang mit der Einstellung des bisherigen NHR-Status wurde ein neues Steuervorteilsprogramm, das sogenannte Inpatriate-Regime, ins Spiel gebracht. Dieses richtet sich ausschließlich an Erwerbstätige, die in Portugal ansässig sind und dort ihrer beruflichen Tätigkeit nachgehen. Insbesondere zielt es auf qualifizierte Tätigkeiten ab, beispielsweise in der Lehre an Universitäten, in Forschung oder in technologieorientierten Start-ups mit staatlicher Zertifizierung.

Tabellarische Darstellung der beruflichen Kriterien für das neue Regime:

Lehre: Tätigkeit an einer Universität in Portugal.
Forschung: Beschäftigung in staatlich anerkannten Forschungseinrichtungen.
Technologie-Start-ups: Mitwirkung in staatlich zertifizierten technologischen Unternehmen.
Hochqualifizierte Tätigkeit: Arbeit in Unternehmen, die hohe Investitionen in Portugal erwarten lassen.
Exportorientierte Unternehmen: Unternehmen, die mindestens 50% ihres Umsatzes durch Export von Waren und Dienstleistungen erzielen.
Regionale Inzentive: Beschäftigung auf Madeira und den Azoren unter bestimmten Voraussetzungen.

Für eine große Anzahl von Mandanten stellt dabei die fünfte Kategorie, Arbeit in exportorientierten Unternehmen, eine relevante Option dar. Es ist zu beachten, dass bei dieser Option die exakten Bedingungen und Anforderungen noch spezifiziert werden müssen.

Die Vorteile des neuen Steuerregimes umfassen unter anderem:

20%ige Einkommenssteuer: Auf das in Portugal erzielte Einkommen könnte eine Steuer von 20% zur Anwendung kommen.
Befreiung von ausländischem Einkommen: Dies umfasst eine umfangreiche Befreiung von ausländischem Einkommen, wie etwa Kryptoerträge oder Aktiengewinne.
10-jährige Gültigkeitsdauer: Der neue Status ist für eine Dauer von 10 Jahren gültig.

Es gilt zudem zu beachten, dass der neue Status nur einmal im Leben in Anspruch genommen werden kann. Eine Wiederholung nach Verlassen und Rückkehr nach Portugal ist ausgeschlossen.

Die Einzelheiten des neuen Steuerregimes befinden sich in einer Phase der fortlaufenden Klärung. Interessenten wird empfohlen, eine persönliche Beratung in Anspruch zu nehmen, um auf dem neuesten Stand zu bleiben und maßgeschneiderte Lösungen für ihre steuerlichen und rechtlichen Anliegen zu erhalten. Eine umfassende Beratung und Unterstützung im Kontext der Auswanderung und Steueroptimierung wird von erfahrenen Steuerberatern und Anwälten, einschließlich Spezialisten für den portugiesischen Raum, angeboten.