Nutze die Steuertricks der Superreichen
Vermögen und Steuern sind zentrale Themen, die für wohlhabende Personen in Deutschland eine große Rolle spielen. Es ist bekannt, dass die wohlhabendsten fünf Prozent der Bevölkerung mehr als die Hälfte des Gesamtvermögens besitzen, wobei komplexe Steuermodelle einen entscheidenden Beitrag zur Vermögenssicherung und -mehrung leisten. Diese Steueroptimierungsstrategien sind nicht ausschließlich Großverdienern vorbehalten, sondern können auch von Menschen mit einem beachtlichen, jedoch nicht exorbitanten Vermögen, effektiv genutzt werden.
Für eine wirksame Steueroptimierung spielt der Wohnsitz eine ebenso wichtige Rolle wie die Nutzung von Holdinggesellschaften. Während ein Umzug das Potenzial bietet, die persönliche Steuerlast signifikant zu reduzieren, ermöglichen Holdinggesellschaften eine steuerlich bevorzugte Ansammlung und Verwendung von Gewinnen. Zudem kann durch geschickte Vergütungsmodelle für Geschäftsführer die Steuerbelastung minimiert werden.
Key Takeaways
Steuerplanung ist für Personen mit hohem Vermögen in Deutschland von entscheidender Bedeutung.
Holdinggesellschaften und die Verlagerung des Wohnsitzes sind effektive Werkzeuge zur Steueroptimierung.
Geschäftsführervergütungen können so strukturiert werden, dass sie steuerlich vorteilhaft sind.
Vermögenskonzentration und Steuerstrategien in Deutschland
In Deutschland besitzen die wohlhabendsten 5% der Bevölkerung mehr als die Hälfte des Gesamtvermögens des Landes. Dies wird zum Teil durch den Einsatz von ausgereiften Steuerstrategien erreicht. Sven Bäuml, ein Experte auf dem Gebiet des Steuerrechts, hebt hervor, dass nicht nur die extrem Reichen Zugang zu solchen Modellen haben, sondern auch vermögendere Schichten der Gesellschaft können diese nutzen.
Umzug ins Ausland: Eine effektive Methode zur Steueroptimierung ist der Wohnsitzwechsel ins Ausland. Da Deutschland keine steuerliche Ansässigkeit nach Staatsangehörigkeit regelt, können steuerliche Verflechtungen hiermit neu ausgerichtet werden. Jedoch sollten dabei Aspekte wie Wegzugsbesteuerung und Entflechtungsprozesse beachtet werden. Ein neuer Wohnsitz und teilweise auch der Unternehmenssitz im Ausland können beträchtliche Steuervorteile bieten.
Holdinggesellschaften: Diese fungieren als "Geldspeicher" und ermöglichen es, Investments steuersparend zu bündeln. Veräußerungserlöse können gering besteuert werden und Gewinne unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei bleiben. Das EU-Mutter-Tochter-Richtlinie kann hier zum Tragen kommen. Gewinne werden in der Holdinggesellschaft bevorzugt besteuert und bei Ausschüttung unterliegen sie der Kapitalertragsteuer.
Geschäftsführervergütung: Die Zahlung eines Geschäftsführergehalts durch die Holdinggesellschaft bietet weitere Steuervorteile. Insbesondere im internationalen Kontext, wenn Gehälter von einer ausländischen Tochtergesellschaft gezahlt werden, wo zum Beispiel niedrigere Besteuerung gilt.
Gewerbesteuerreduktion: Eine Niederlassung in einer Gemeinde mit niedriger Gewerbesteuer kann zu Einsparungen führen. Geschäftsmodelle, die eine Gewerbesteuer umgehen oder minimieren, sind von Interesse. Die asset-verwaltende GmbH ist ein Beispiel, das keine Gewerbesteuer entrichten muss und nur der Körperschaftssteuer unterliegt.
Family Office mit Banklizenz: Dies ist eine Option, die überwiegend für extrem vermögende Familien in Frage kommt, normalerweise bei einem Vermögen im Bereich von über 50-100 Millionen Euro. Ein solches Büro kann erhebliche Steuervorteile im Erbfall und eigene Finanzierungsmöglichkeiten bieten.
Zusammenfassend kann festgestellt werden, dass es eine Reihe von steuerlichen Strategien gibt, die von Wohlhabenden in Deutschland genutzt werden können, um ihre steuerliche Belastung zu minimieren. Einige dieser Modelle können individuell angepasst werden, um auch denen, die nicht im extremen Reichtum leben, Vorteile zu bieten.
Strategien zur Steuerminimierung für Vermögende
Nachstehend werden Methoden zur Steueroptimierung dargelegt, die für Personen mit hohem Vermögen anwendbar sind.
Wohnsitzverlagerung zur Steuerminimierung:
Einer der wirkungsvollsten Ansätze ist der Umzug in ein Land mit geringerer Steuerlast. Deutschland besteuert aktuell nicht nach Staatsangehörigkeit, was den Steuerwohnsitzwechsel attraktiv macht. Zu beachten sind jedoch Regelungen wie Wegzugsbesteuerung und Entflechtungen.
Interessante Länder für den Wohnsitzwechsel:
Einsatz von Holdinggesellschaften: Eine Holding kann genutzt werden, um Besteuerung zu minimieren. Verkaufserlöse oder Gewinne der Holding erfahren oft eine bevorzugte Besteuerung.
Vorteile einer Holding:
Verkaufserlöse werden gering besteuert (1,5% - 5%)
Gewinne können unter bestimmten Umständen steuerfrei sein
Profite können reinvestiert werden, ohne dass darauf unmittelbar hohe Steuern anfallen
Geschäftsführervergütungen: Das Gehalt eines Geschäftsführers kann steueroptimiert von einer Holdinggesellschaft gezahlt werden. Bei internationaler Aufstellung der Unternehmen, etwa mit Tochtergesellschaften in der Schweiz oder Singapur, kann die Besteuerung des Gehalts in diesen Niedrigsteuerländern erfolgen.
Minderung der Gewerbesteuer:
Ansiedlung in einer Gemeinde mit niedriger Gewerbesteuer
Nutzung einer vermögensverwaltenden GmbH zur Vermeidung von Gewerbesteuer
Family Office mit Vollbanklizenz: Ein Family Office mit einer Vollbanklizenz bietet Vorteile im Erbfall und bei Verkaufsfinanzierungen, ist jedoch wegen des hohen Aufwandes vor allem für extrem vermögende Familien relevant.
Diese Strategien sind großteils auch für Personen interessant, die nicht zu den superreichen zählen, mit Ausnahme der Vollbanklizenz. Es gilt, individuell angepasste Strukturen zu etablieren, um eine effektive Steueroptimierung zu erreichen.
Steuerstrategien durch Wohnsitzwechsel und Unternehmensstrukturen
In der heutigen Diskussion betonten wir die Effektivität von Wohnsitzverlagerungen als Methode zur Steueroptimierung. In Deutschland und vielen anderen Ländern wird die Besteuerung nicht auf der Grundlage der Staatsbürgerschaft erhoben, was bedeutet, dass durch den Umzug in ein anderes Land erhebliche steuerliche Vorteile entstehen können. Länder wie die Schweiz, Monaco, Großbritannien, Irland, Malta, Spanien und Portugal bieten erkennbare Steuervorteile für Zuzügler. Bei einem Wohnsitzausland können allerdings Komplexitäten wie Wegzugsbesteuerungen auftreten, die beachtet werden müssen.
Nutzung von Holdinggesellschaften: Die Etablierung von Holdinggesellschaften kann zu nennenswerten Steuererleichterungen führen. Veräußerungserlöse und Unternehmensgewinne können unter Umständen zu einem reduzierten Satz, teilweise sogar steuerfrei angehäuft werden. Dies ist insbesondere dann relevant, wenn Gewinne in einer Holdinggesellschaft anfallen, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Geschäftsführergehälter und internationale Strukturen: Geschäftsführergehälter können als Betriebsausgaben der Holdinggesellschaft geltend gemacht werden. Bei der Verwendung ausländischer Firmenstrukturen, wie in der Schweiz oder Singapur, können solche Gehälter steuerlich begünstigt sein, wenn die Geschäftstätigkeiten tatsächlich dort ausgeführt werden.
Verringerung der Gewerbesteuer: Die Ansiedlung eines Unternehmenssitzes in einer gemeinde mit niedriger Gewerbesteuer kann die Steuerlast erheblich senken. Darüber hinaus existieren Strukturen, die die Gewerbebesteuerung gänzlich umgehen können, wie z.B. die vermögensverwaltende GmbH.
Andere Modelle, wie das Einrichten eines Family Office mit voller Banklizenz, wurden zwar erwähnt, aber diese sind primär für sehr vermögende Familien mit einem Vermögen im Bereich von 50 bis 100 Millionen Euro von Interesse.
Die vorgestellten Steuermodelle sind nicht ausschließlich den außergewöhnlich Reichen vorbehalten. Vielmehr können sie auch von wohlhabenden Einzelpersonen und Familien angewandt werden, um ihre Steuersituation zu verbessern. Unser Ansatz ist es, Kunden individuell zu beraten und steuereffiziente Strukturen zu entwickeln, die insbesondere auf ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind.
Steuereffiziente Nutzung von Holdinggesellschaften
Vermögende nutzen verschiedenste Methoden, um ihre Steuerlast zu minimieren. Eines der wirksamsten Instrumente sind Holdinggesellschaften. Diese erlauben es, Investitionen steuerbegünstigt zu bündeln. Beispielsweise können Veräußerungserlöse durch eine Holdinggesellschaft zu stark reduzierten Sätzen versteuert werden. Ebenso können unter gewissen Voraussetzungen Gewinne innerhalb der Gesellschaft steuerfrei angesammelt werden, was insbesondere durch die Anwendung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie ermöglicht wird.
Steuerliche Vorteile treten zutage, wenn Gewinne innerhalb dieser Holdingstrukturen generiert und reinvestiert werden. Eine Versteuerung tritt signifikant erst bei Ausschüttungen an den Eigentümer auf, wodurch vorab die Steuerlast minimiert wird. In Deutschland würde beispielsweise eine Abgeltungsteuer von 25% zuzüglich Solidaritätszuschlag anfallen.
Das Managergehalt stellt eine weitere Möglichkeit der steueroptimierten Vergütung dar. Durch die Auszahlung eines Geschäftsführergehaltes von einer Holdinggesellschaft kann dies als Betriebsausgabe verbucht werden, was eine Minderung des zu versteuernden Gewinns der Gesellschaft zur Folge haben kann. Wird zusätzlich eine grenzüberschreitende Struktur mit operativ tätigen Gesellschaften in Niedrigsteuerländern genutzt, kann das Gehalt in diesen Ländern zu deutlich günstigeren Sätzen versteuert werden.
Die Reduktion der Gewerbesteuer ist ein weiterer Aspekt, der Vermögenden zur Verfügung steht. So können Firmensitze in Kommunen mit niedrigen Hebesätzen eine deutliche Minderung der Gewerbesteuer bewirken. Noch effektiver sind Strukturen, die gänzlich ohne Gewerbesteuer auskommen, wie beispielsweise die vermögensverwaltende GmbH, die nur der Körperschaftssteuer in Deutschland unterliegt.
Familien, die über außergewöhnlich hohe Vermögen verfügen, können darüber hinaus über eine Familienholding mit voller Banklizenz nachdenken. Diese bietet unter anderem Vorteile bei Erbschaftsangelegenheiten und ermöglicht eine interne Unternehmensfinanzierung. Allerdings ist diese Struktur primär für Familien mit einem Vermögen im hohen zweistelligen Millionenbereich und darüber relevant.
Die dargestellten Modelle bieten somit wohlhabenden Individuen flexible Ansätze zur Steueroptimierung, die weit über die Möglichkeiten einer normalen Einkommensstruktur hinausgehen. Wenngleich einige Modelle eher für die Superreichen zugeschnitten sind, sind doch die meisten der vorgestellten Konzepte auch für Personen interessant, die nicht zu dieser Kategorie zählen.
Gehaltsstrategien für Geschäftsführer zur Steueroptimierung
Auf dem Gebiet der Steueroptimierung bieten sich vielfältige Modelle an, die nicht ausschließlich für extrem vermögende Personen zugänglich sind. Eines der effektiven Werkzeuge ist die Optimierung durch das Gehalt eines Geschäftsführers. Unternehmen können das Geschäftsführergehalt auf eine Art und Weise festlegen, die steuerlich vorteilhaft ist und gleichzeitig die Kosten der Holdinggesellschaft mindert.
Zum Beispiel können Geschäftsführer davon profitieren, wenn sie gleichzeitig für operative Gesellschaften im Ausland tätig sind. Durch die internationale Tätigkeit können Vergütungen in Ländern mit günstigeren Steuersätzen erzielt werden. Hierbei ist es entscheidend, dass die betreffende Person tatsächlich in den jeweiligen Ländern als Geschäftsführer arbeitet und nicht nur nominell diese Position einnimmt. Beispielsweise kann eine Geschäftsführungstätigkeit in der Schweiz oder Singapur dazu führen, dass das Gehalt vornehmlich nach den Steuersätzen dieser Länder versteuert wird, welche im Vergleich zu Deutschland oftmals niedriger sind.
Besonders bemerkenswert sind hierbei die Möglichkeiten, die sich durch die Kombination aus ausländischer Gesellschaften und der Geschäftsführervergütung ergeben. Diese Konstellation ermöglicht eine Optimierung, die sogar innerhalb der gesetzlichen Rahmenbedingungen bleibt. Dennoch ist zu beachten, dass derartige Modelle eine sorgfältige Planung und Auseinandersetzung mit den steuerrechtlichen Vorschriften des In- und Auslandes erfordern.
Die Nutzung einer Holdinggesellschaft, um Einkünfte und Investitionen zu verwalten, bietet weitere steuerliche Vorteile. Erträge aus Geschäftsverkäufen oder Dividenden können innerhalb der Holdinggesellschaft steuergünstig angehäuft werden - oft zu einem weitaus niedrigeren Satz als es bei privater Veranlagung der Fall wäre. Die Besteuerung dieser Gewinne erfolgt erst bei tatsächlicher Ausschüttung an die Privatperson, was den Aufschub der Steuerbelastung ermöglicht.
Es zeigt sich, dass auch Personen, die nicht zu den extrem Vermögenden zählen, sinnvolle und gesetzeskonforme Steueroptimierungsstrategien anwenden können, die eine signifikante Minderung der steuerlichen Belastung ermöglichen. Die Anwendung dieser Strategien erfordert jedoch detailliertes Fachwissen und eine individuelle Beratung.
Steuerbelastung minimieren
In Deutschland können Vermögende verschiedene Methoden nutzen, um ihre Steuerlast zu optimieren. Vornehmlich unterscheidet man Ansätze, die sowohl von wohlhabenden Individuen als auch von extrem reichen Personen angewendet werden können, wobei letztere natürlich aufgrund ihrer Ressourcen einen erweiterten Spielraum haben.
Einer der effektivsten Wege zur Steueroptimierung ist der Wohnsitzwechsel ins Ausland. Deutschland besteuert nach dem Wohnsitzprinzip und nicht nach Staatsangehörigkeit, was bedeutet, dass bei einem Umzug ins Ausland die Steuerpflicht beträchtlich reduziert werden kann. Länder wie die Schweiz, Monaco, Großbritannien, Irland, Malta, Spanien und Portugal bieten dabei attraktive steuerliche Vorteile. Allerdings muss bei einem Wohnsitzwechsel mit Herausforderungen wie der Wegzugsbesteuerung und sonstigen bürokratischen Hürden gerechnet werden.
Ein weiteres Modell stellt die Nutzung von Holdinggesellschaften dar. Halten Individuen ihre Investitionen in einer Holding, so profitieren sie unter Umständen von einer geringen oder gar keiner Steuer auf Veräußerungserlöse und Ausschüttungen, solange die Profite in der Holding akkumuliert werden. Erst bei einer Ausschüttung an den Inhaber fällt Steuer an; in Deutschland liegt die Abgeltungssteuer derzeit bei 25% zuzüglich Solidaritätszuschlag.
Des Weiteren kann die Optimierung des Geschäftsführergehalts signifikant zur Reduktion der Steuerlast beitragen. Ist eine Person als Geschäftsführer für ausländische operative Gesellschaften tätig, können die bezogenen Gehälter eine geringere Besteuerung erfahren als dies in Deutschland der Fall wäre. Besonders bei höheren Einkommen stellt dies eine erhebliche Einsparung dar.
Um die Gewerbesteuer zu reduzieren, kann die Verlegung des Unternehmenssitzes in eine Gemeinde mit einem niedrigeren Hebesatz nützlich sein. Eine vermögensverwaltende GmbH dient ebenfalls dazu, Gewerbesteuern zu sparen, indem Vermögen wie Immobilien so gehalten werden, dass nur die Körperschaftsteuer anfällt.
Der Aufbau eines Family Office mit voller Banklizenz bleibt meist jenen vorbehalten, deren Vermögen in den Bereich vieler Millionen Euro geht. Dieses Modell ist aufgrund der hohen Kosten und Komplexität für die meisten Wohlhabenden nicht praktikabel.
Kurzum, die Strukturierung von Vermögen und Einkommen mittels Auslandsbeziehungen, Holdinggesellschaften und intelligentem Management der Geschäftsführervergütung ist für viele wohlhabende Personen relevant und stellt eine effektive Möglichkeit dar, die Steuerbelastung in Deutschland zu senken.
Familienbüro mit umfänglicher Bankgenehmigung
In Deutschland leben die vermögendsten 5% der Bevölkerung, die mehr als die Hälfte des gesamten Vermögens des Landes besitzen. Diese Vermögensverhältnisse werden mit ausgeklügelten Steuermodellen erreicht. Sven Bäuml, ein renommierter Steuerrechtsprofessor, spricht darüber, dass nicht nur extrem reiche, sondern auch wohlhabende Menschen von bestimmten Steuermodellen profitieren können, die auch bei geringeren Vermögenswerten effektiv sind.
Wohnsitzverlagerung als Steueroptimierungsmethode:
Die Wohnsitzverlagerung ins Ausland ist ein anerkanntes Modell, um die Steuerbelastung zu optimieren. Deutschland beispielsweise besteuert nicht auf der Grundlage der Staatsbürgerschaft wie die USA. Trotz möglicher Komplikationen, wie beispielsweise der Wegzugsbesteuerung, ist dieses Verfahren effektiv. Attraktive Ziele für den Wohnsitzwechsel sind unter anderem die Schweiz, Monaco, Großbritannien, Irland, Malta, Spanien und Portugal.
Vorzüge einer Holdinggesellschaft:
Holdinggesellschaften agieren als ein "Geldschrank" und bieten bedeutende Steuervorteile. Zum Beispiel können Verkaufserlöse in der Holdinggesellschaft niedrig besteuert werden (1,5% bis 5%). Gewinne können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei bleiben. Entscheidend ist, dass Profite innerhalb der Holdinggesellschaft weiterwachsen, ohne hohe Steuern zu entrichten. Die Steuer wird erst fällig, wenn die Gewinne an die Beteiligten ausgezahlt werden.
Geschäftsführervergütung:
Eine weitere Möglichkeit bietet die Geschäftsführervergütung. Die Vergütung reduziert sich auf die Kosten für die Holding und kann durch internationale Unternehmensstrukturen optimiert werden. Ein Geschäftsführergehalt, das beispielsweise von Tochtergesellschaften in der Schweiz und Singapur gezahlt wird, unterliegt nur der Besteuerung in diesen Ländern, die oft niedriger ist als in Deutschland.
Vermeidung der Gewerbesteuer:
Die Standortwahl eines Unternehmens in einer Gemeinde mit niedrigem Gewerbesteuerhebesatz kann zu einer erheblichen Reduzierung der Gewerbesteuer führen. Strukturen wie die vermögensverwaltende GmbH bieten sogar den Vorteil, dass gar keine Gewerbesteuer anfällt, sondern nur die Körperschaftsteuer, die in Deutschland relativ niedrig ist.
Bedeutung eines Familienbüros mit vollständiger Banklizenz:
Der Aufbau eines Familienbüros mit einer vollständigen Banklizenz ist eine komplexe Strategie, die sich vor allem für extrem Reiche eignet – in der Regel ab einem Vermögen von 50 bis 100 Millionen Euro. Mit einer eigenen Banklizenz ergeben sich Vorteile bei Erbschaftsangelegenheiten und es ermöglicht, wie eine interne Bank zu agieren.
Die genannten Modelle bieten eine Bandbreite an Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Sie sind nicht ausschließlich den Superreichen vorbehalten, sondern können auch für Personen mit geringerem Vermögen attraktiv sein.
Abschluss und Zusammenfassung
Die Verteilung von Vermögen in Deutschland ist stark konzentriert, wobei ein kleiner Prozentsatz der Bevölkerung einen beträchtlichen Teil des Reichtums innehält. Dies hat zur Folge, dass Personen mit umfangreichem Vermögen zahlreiche Möglichkeiten der Steueroptimierung nutzen können. Nichtsdestotrotz stehen auch Angehörige der oberen Mittelschicht einige dieser Optimierungsmodelle offen.
Steuerliche Vorteile können beispielsweise durch den Umzug ins Ausland generiert werden. Dieses Modell ist besonders attraktiv, da in Deutschland aktuell keine Besteuerung basierend auf der Staatsbürgerschaft besteht. Länder wie die Schweiz, Monaco, das Vereinigte Königreich, Irland, Malta, Spanien und Portugal bieten spezielle Steueranreize.
Eine weitere Methode der Steueroptimierung ist die Nutzung von Holdinggesellschaften, durch welche Verkaufserlöse und Unternehmensgewinne steuerlich erheblich begünstigt werden können. Dabei eröffnet die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie Handlungsspielraum für eine verzögerte Besteuerung bei Ausschüttungen.
Des Weiteren können Geschäftsführergehälter gezielt zur Steueroptimierung eingesetzt werden, insbesondere wenn diese Gehälter von verbundenen ausländischen Unternehmen bezahlt werden, wo die Steuersätze niedriger sind als in Deutschland.
Neben diesen Ansätzen existieren Methoden zur Reduzierung der Gewerbesteuer, wie die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH, und die Errichtung eines Family Office mit voller Banklizenz. Letztere Option ist allerdings primär für Personen mit einem Vermögen im besonders hohen Bereich vorteilhaft.
Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass mehrere Steuermodelle auch für wohlhabende Personen attraktiv sind und durchaus zu Steuerminderungen führen können. Die konkrete Umsetzung und Nutzung dieser Modelle hängt von individuellen Gegebenheiten und der Vermögensstruktur ab.
