Montenegro als Firmensitz: Macht das Sinn? Habe ich dadurch Steuervorteile?
Montenegro, ein Land an der Adriaküste und Teil des ehemaligen Jugoslawiens, bietet eine attraktive Umgebung für Unternehmensgründer. Mit einer Bevölkerung von etwa 600.000 Menschen und einer Fläche, die ungefähr einem Drittel der Schweiz entspricht, ist Montenegro zwar klein, aber seine Bestrebungen, EU-Mitglied zu werden, bezeugen ein starkes Engagement für wirtschaftliche und politische Verbesserungen. Das Land bemüht sich um die Einführung neuer Reformen, insbesondere im Steuersystem, und zeichnet sich durch eine stabile demokratische Regierung aus, obwohl es Herausforderungen wie Effizienz in Amtswegen und Korruptionsbekämpfung gibt.
Für Unternehmer ist es wichtig, die verschiedenen Unternehmensformen zu verstehen, die in Montenegro zur Verfügung stehen. Die verbreitetste Form ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH-ähnlich). Darüber hinaus besteht die Option der Einzelunternehmung, die aus steuerlichen Gründen attraktiv sein kann. Der Gründungsprozess eines Unternehmens ist vor Ort am einfachsten, obwohl er nicht unbedingt an die physische Anwesenheit des Gründers gebunden ist. Mit der richtigen Vorbereitung kann die Unternehmensgründung zügig abgeschlossen werden, und die Eröffnung eines Firmenkontos ist bei lokalen Banken möglich, die teilweise zu westlichen Banknetzwerken gehören.
Key Takeaways
Montenegro ist ein stabiler, demokratischer Staat mit Ambitionen, EU-Mitglied zu werden und bietet ein freundliches Umfeld für die Gründung von Unternehmen.
Die gängigste Unternehmensform ist die GmbH-ähnliche GmbH, neben anderen Modellen wie Einzelunternehmungen, die auch steuerliche Vorteile bieten können.
Der Gründungsprozess und die Kontoeröffnung sind vor Ort vereinfacht, obwohl sie mit entsprechenden Vollmachten auch aus der Ferne möglich sind.
Allgemeine Informationen über Montenegro
Montenegro ist ein kleiner, aber bezaubernder Staat an der Adriaküste. Mit einer Bevölkerungsgröße von etwa 600.000 Menschen ist das Land vergleichbar mit Zypern oder einem Drittel der Schweiz. Die Hauptsprache ist Bosnisch; Kroatisch und weitere Sprachen werden ebenfalls gesprochen. Als Kandidat für die EU-Mitgliedschaft strebt Montenegro eine Integration in die Europäische Union an und arbeitet aktiv daran, die dafür notwendigen Voraussetzungen zu schaffen.
Die politische Landschaft zeichnet sich durch Stabilität und demokratische Verhältnisse aus. Wie in vielen Staaten Osteuropas gibt es Herausforderungen in Bezug auf Korruption und administrative Effizienz, die jedoch erkannt und behoben werden sollen, um die EU-Standards zu erfüllen.
Unternehmensgründung
Gesellschaftsformen: Häufig gewählt wird die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ähnlich der deutschen GmbH), neben anderen Formen wie Aktiengesellschaften oder Kommanditgesellschaften.
Einzelunternehmertum: Eine Einzelunternehmung lässt sich für steuerliche Vorteile in Montenegro registrieren.
Gründungsprozedur: Eine Unternehmensgründung ist verhältnismäßig schnell erledigt, am einfachsten vor Ort, auch wenn es nicht zwingend notwendig ist.
Kontoeröffnung: Ein Geschäftskonto kann bei einheimischen Banken oder Filialen westlicher Banken eröffnet werden.
Besteuerung
Unternehmenssteuern:
Bis zu 100.000 Euro Gewinn: 9%
Über 100.000 Euro Gewinn: 12% - 15%
Einkommensteuer:
Einkommensteuer für natürliche Personen beträgt 15% plus geringe kommunale Steuern.
Bei Wohnsitz in Montenegro ebenso 15% Flat Tax auf alle Einkommensarten.
Sozialabgaben:
Für Selbstständige auf maximal 300 Euro pro Monat gedeckelt.
Höhere Beiträge bei Anstellung als Geschäftsführer ohne Deckelung.
Man unterscheidet zwischen drei Hauptmodellen der Besteuerung, abhängig vom Einkommensniveau und der persönlichen Präferenz bezüglich der sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung. In einigen Regionen können steuerliche Anreize wie ein Gewinnfreibetrag bis zu 200.000 Euro genutzt werden. Zu beachten ist, dass Zwischendividenden nicht ausgeschüttet werden dürfen; Gewinnausschüttungen sind erst nach Abschluss des Jahresabschlusses möglich.
Zusammenfassend
Die Unternehmensgründung in Montenegro kommt besonders für diejenigen in Betracht, die einen Umzug oder eine Investition beabsichtigen. Für digitale Nomaden hingegen ist Montenegro als Firmensitz weniger geeignet.
Unternehmensgründung in Montenegro
Montenegro, ein bezauberndes Land an der Adria mit gastfreundlichen Einwohnern, zeichnet sich durch seine Größe aus – ähnlich der von Zypern oder ein Drittel der Schweiz. Die Region, die früher zu Jugoslawien gehörte und eine Bevölkerung von rund 600.000 Einwohnern hat, kommuniziert vorrangig auf Bosnisch sowie auf Kroatisch und anderen lokalen Sprachen. Das Land strebt eine Mitgliedschaft in der Europäischen Union an und unternimmt Reformen, beispielsweise steuerlicher Art, um die entsprechenden Standards zu erfüllen und den Anforderungen der EU zu genügen.
Die politische Lage in Montenegro ist stabil mit einer demokratischen Regierung. Allerdings gibt es in Bereichen wie der Korruptionsbekämpfung und der Effizienzsteigerung von offiziellen Abläufen noch Defizite, die jedoch in Angriff genommen werden.
Unternehmenstypen
Die gängigsten Unternehmensformen in Montenegro bilden das LLC (Limited Liability Company), das einer deutschen GmbH ähnelt, und das Einzelunternehmen. Die Gründung einer LLC ist die häufigste Variante, während Einzelunternehmen interessante steuerliche Vorteile bieten können.
LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
Ähnlich der GmbH in Deutschland
Beliebte Wahl für Unternehmensgründungen
Einzelunternehmen
Einfache Gründung
Günstige steuerliche Behandlung
Gründungsprozess
Die Unternehmensgründung ähnelt dem deutschen System und erfordert den Gang zum Notar. Die Präsenz vor Ort wird empfohlen, da die Verfahren am Standort einfacher sind, auch wenn die Verwendung von beglaubigten Vollmachten grundsätzlich möglich ist.
Kontoeröffnung
In Montenegro gibt es verschiedene Banken, darunter auch Zweigstellen europäischer Geldinstitute. Konten für Firmen lassen sich normalerweise problemlos vor Ort eröffnen.
Besteuerung
Unternehmensbesteuerung
Gewinne bis 100.000 Euro: 9% Steuer
Gewinne über 1,5 Millionen Euro: 15% Steuer
In bestimmten Regionen sind bis zu 200.000 Euro Gewinn steuerfrei
Privatpersonenbesteuerung
Einkommensteuer 15%
Zusätzliche kommunale Steuer, allerdings niedrig
Modelle der Gewinnausschüttung
Direkte Besteuerung der Firmengewinne und Ausschüttung als Dividende
Ausschüttung des gesamten Gewinns als Gehalt des Geschäftsführers, worauf Einkommensteuer von 15% anfällt – hohe Sozialabgaben
Tätigkeit als Einzelunternehmer mit einer pauschalen Steuer von 15% und einer Sozialversicherungsobergrenze von ca. 300 Euro pro Monat
Dividenden und Ausschüttungen
Es ist nicht gestattet, eine sogenannte "Zwischendividende" innerhalb des Geschäftsjahres auszuzahlen; Auszahlungen dürfen erst nach Abschluss des Jahresabschlusses erfolgen.
Zielgruppe für Unternehmensgründungen
Unternehmensgründungen in Montenegro sind besonders für Personen oder Investoren interessant, die vorhaben, sich dort niederzulassen oder Investitionen im Land zu tätigen. Für digitale Nomaden scheint eine Firmengründung in Montenegro nicht empfehlenswert.
Flexibilität der Geschäftsführung
Die Möglichkeit der Gewährung und späteren Rückzahlung von Darlehen durch das Unternehmen kann eine gewisse Flexibilität im Umgang mit den eingeschränkten Dividendenregelungen bieten. Eine detaillierte Konsultierung mit einem lokalen Steuerberater oder Anwalt wird für die genaue Gestaltung dieser Abläufe empfohlen.
Unternehmensgründung
Präsenzerfordernis bei der Gründung
Die persönliche Anwesenheit bei der Unternehmensgründung wird empfohlen, da die Vorgänge vor Ort in Montenegro schneller und reibungsloser abgewickelt werden können. Während die Präsenz nicht obligatorisch ist und die Prozesse auch mittels beglaubigter Vollmachten aus der Ferne erfolgen können, ist die direkte Teilnahme des Gründers vorzuziehen.
Prozedurdauer und erforderliche Unterlagen
Die Gründungsdauer eines Unternehmens ist im Allgemeinen kurz. Die für die Unternehmensgründung notwendigen Dokumente variieren je nach Unternehmensart. Um eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ähnlich der deutschen GmbH) oder ein Einzelunternehmen zu gründen, müssen unterschiedliche Papiere eingereicht werden. Es ist jedoch essentiell, sich mit den lokalen Anforderungen und dem Notarwesen vertraut zu machen.
Kontoeröffnung für Unternehmen
Auswahl einer Bankinstitution
In Montenegro existieren diverse Bankhäuser, darunter auch Niederlassungen europäischer, insbesondere westlicher Finanzinstitute. Zur Eröffnung eines Kontos für neu gegründete Firmen ist die persönliche Anwesenheit vorteilhaft, obgleich nicht zwingend erforderlich. Unter bestimmten Umständen lässt sich der Vorgang mittels notariell beglaubigter Vollmachten abwickeln. Jedoch gestaltet sich die Abwicklung vor Ort oftmals einfacher und beschleunigt den Prozess.
Steuerbelastung in Montenegro
Besteuerung von Gesellschaften
In Montenegro unterliegen Körperschaften der Körperschaftssteuer, welche gestaffelt ist. Die ersten 100.000 Euro Gewinn werden mit 9% besteuert, darüber hinausgehende Beträge bis 1,5 Millionen Euro mit 12% und Gewinne, die diesen Rahmen überschreiten, mit 15%. Besondere Anreize gibt es in unterentwickelten Regionen Montenegros, wo Unternehmen bis zu 200.000 Euro Gewinn steuerfrei einnehmen können. Zu beachten ist, dass die Auszahlung einer Dividende erst nach Abschluss des Jahresabschlusses möglich ist, was die Flexibilität einschränkt.
Besteuerung von Einzelpersonen
Einzelpersonen zahlen in Montenegro eine Einkommenssteuer von 15%, zuzüglich einer geringen kommunalen Steuer. Dies gilt nur für Personen, die ihren Wohnsitz in Montenegro haben. Das Land verfügt über ein einheitliches Steuersystem, bei dem jegliche Einkommensarten pauschal mit 15% besteuert werden. Empfängt eine Person Dividenden, so werden diese, nach Versteuerung in der Gesellschaft, mit weiteren 15% belastet.
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für Unternehmen
Unternehmen können zwischen verschiedenen steuerlichen Gestaltungsformen wählen. Die Direktentnahme der Gewinne als Dividende, die Anstellung im eigenen Unternehmen oder die Gründung als Einzelunternehmer mit unterschiedlichen sozialen Abgaben und steuerlichen Belastungen bieten variierende Möglichkeiten. Sozialabgaben für Selbständige sind mit maximal circa 300 Euro gedeckelt, während sie für Geschäftsführergehälter deutlich höher liegen können. Die Wahl der richtigen Unternehmensform und der Strategie zur Gewinnentnahme sollte individuell und unter Beratung eines lokalen Steuerberaters erfolgen.
Dividendenausschüttung
Einschränkungen und Lösungsansätze
Beim Thema Unternehmensgründung in Montenegro ist die Dividendenausschüttung ausschließlich nach Abschluss des Jahresfinanzberichts gestattet. Diese Regelung bedeutet, dass während des Geschäftsjahres keine Zwischendividenden ausgezahlt werden dürfen. Dies schränkt die Flexibilität für Unternehmen ein. Trotzdem existieren Möglichkeiten, diese Einschränkung zu umgehen, wie zum Beispiel die Vergabe von Darlehen durch das Unternehmen an die Gesellschafter, welche später über Dividenden zurückgezahlt werden können. Diese Maßnahmen sollten jedoch sorgfältig geprüft und mit einem lokalen Steuerberater oder Anwalt besprochen werden, um Konformität mit den geltenden Gesetzen sicherzustellen.
Unternehmensgründung in Montenegro: Ein Überblick
Investoren und erforderliche lokale Präsenz
Montenegro, ein attraktiver Standort an der Adriaküste, ist für Investitionen aus mehreren Gründen interessant geworden, insbesondere seit der Pandemie. Das Land, das außerhalb der EU liegt, strebt danach, EU-Standards zu erfüllen, was durch fortschrittliche Reformen, einschließlich Steueränderungen, sichtbar wird. Eine stabile politische Lage begünstigt die Unternehmensgründung, wobei die Demokratie im Land trotz der existierenden Herausforderungen wie Ineffizienz und Korruption stetig Fortschritte macht.
Gesellschaftsformen: In Montenegro gibt es unterschiedliche Gesellschaftsformen, wobei die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH-ähnlich) am populärsten ist. Einzelunternehmen sind ebenfalls eine Option, besonders aus steuerlichen Gründen.
Gründungsprozess: Der Gründungsprozess ist im lokalen Vergleich effizient, obgleich persönliche Anwesenheit empfehlenswert ist. Notarielle Vollmachten bieten eine Alternative zur Anwesenheit, vereinfachen jedoch den Prozess nicht unbedingt.
Bankkonteneröffnung: Konten lassen sich bei lokalen Banken oder Filialen europäischer Banken relativ unkompliziert eröffnen, was für Unternehmensgründer von Vorteil ist.
Digitale Nomaden
Für digitale Nomaden ist Montenegro aus Unternehmenssicht weniger attraktiv. Das Land eignet sich mehr für diejenigen, die in Montenegro investieren oder einen Umzug dorthin in Betracht ziehen wollen.
Steuerpespektive:
Gewinn Körperschaftsteuersatz Dividendensteuersatz Gesamtsteuerbelastung Bis zu 100.000 € 9% 15% auf Ausschüttungen ca. 23% (inkl. Dividenden) Über 1,5 Mio. € 15% 15% auf Ausschüttungen -
Selbstständige zahlen pauschal 15% Steuer und soziale Beiträge bis maximal circa 300 Euro monatlich. Als geschäftsführender Gesellschafter könnte man zudem das Gehalt als Betriebsausgabe nutzen, um die Gewinnsteuer zu umgehen, wobei dann höhere Sozialabgaben fällig werden.
Spezielle Fördergebiete:
Gewisse Regionen bieten bis zu 200.000 € steuerfreien Gewinn als Anreiz für Unternehmen.
Dividenden:
Unterjährige Dividendenzahlungen sind nicht zulässig; Dividenden dürfen erst nach Abschluss des Geschäftsjahres ausgeschüttet werden. Alternative Lösungen, wie Darlehen durch die Gesellschaft, sind individuell mit einem lokalen Steuerberater zu klären.
Montenegro bietet unter bestimmten Voraussetzungen attraktive Steuervorteile und ist insbesondere für Investoren mit Interesse an einer Präsenz im Land eine Überlegung wert, während es für digitale Nomaden weniger Vorteile bietet.
