Bringt die EU eine globale Vermögensteuer auf den Weg?

Eine jüngst auf Initiative der OECD eingeführte globale Mindestkörperschaftsteuer hat weitreichende Diskussionen ausgelöst. In diesem Zusammenhang setzt sich nun auch die EU für die Einführung einer globalen Vermögenssteuer ein. Besondere Beachtung fand in diesem Rahmen ein Bericht des EU-Steuerobservatoriums vom 22. Oktober 2023, der aufzeigt, wie stärker vermögende Bürger und Unternehmen durch Steuervermeidungspraktiken und günstige nationale Gesetze weniger beitragen, im Gegensatz zu anderen Bevölkerungsschichten. Dieser Bericht beleuchtet nicht nur die Besteuerung von Milliardären, sondern auch steuerliche Vergünstigungen für gewöhnliche Arbeitnehmer unter bestimmten Bedingungen.

In der Debatte um Steuergerechtigkeit wurden durch die Erkenntnisse des EU-Steuerobservatoriums neue Aspekte hinzugefügt. Die Forschungsgruppe kam zu dem Schluss, dass Milliardäre weltweit effektiv lediglich eine persönliche Steuerrate von 0 bis 0,5% aufweisen, was in praktisch keiner Einkommenssteuer resultiert. Die zusätzlichen potenziellen Einnahmen aus einer Besteuerung dieser Vermögensgruppe könnten nach Berechnungen der Forscher jährlich etwa 250 Milliarden US-Dollar betragen. An dieser Stelle wird auch auf legale Steuervermeidungsstrategien hingewiesen – wie beispielsweise Unternehmensholdingstrukturen oder Lombardkredite – die zeigen, dass das Thema weitaus komplexer ist, als es auf den ersten Blick erscheinen mag.

Key Takeaways

• Milliardäre zahlen effektiv sehr geringe persönliche Steuerraten im Vergleich zu anderen Bevölkerungsgruppen.

• Eine Vermögenssteuer auf die reichsten Menschen könnte bedeutende Einnahmen für Investitionen in Gesellschaftsbereiche wie Bildung und Gesundheitswesen generieren.

• Legale Steuervermeidungsstrategien sind komplex und stellen eine Herausforderung für die Steuergerechtigkeit dar.

Globale Unternehmenssteuern und Vermögensabgaben

Die OECD initiierte kürzlich eine weltweite Einführung einer Mindestkörperschaftssteuer. Darauf aufbauend fordert die EU nun die Etablierung einer globalen Vermögenssteuer. Am 22. Oktober 2023 publizierte das EU-finanzierte Think Tank, das EU-Steueroberveratorium, einen Bericht, der unter dem Titel "Bericht über weltweite Steuerflucht 2024" für Aufsehen sorgte. Die Erkenntnisse des Berichts machen deutlich, dass die EU klare Absichten verfolgt, ihren Bürgern steuerliche Lasten aufzuerlegen, indem diese möglichst hohe Steuern zahlen sollen. Der Bericht setzt sich nicht nur mit Milliardären auseinander, sondern auch mit steuerlichen Vergünstigungen, die beispielsweise normale Angestellte in Österreich unter bestimmten Bedingungen erhalten können.

Diese Organisation, welche unabhängige Forschungsarbeit zur Bekämpfung von Ungleichheit und steuerlichen Herausforderungen proklamiert und an der Pariser Wirtschaftsschule sitzt, fokussiert in ihrem Bericht hauptsächlich auf Steuervermeidungsstrategien von Firmen und Staaten, die durch innerstaatliche Gesetze Steuerwettbewerb schüren, indem sie steuerliche Anreize für Unternehmen oder wohlhabende Personen bieten, die ihren Steuerwohnsitz verlegen. Zudem legt der Bericht offen, dass Milliardäre global gesehen oft nur eine effektive persönliche Steuerquote von 0 bis 0,5% haben, was einer faktischen Nichtzahlung von Einkommenssteuer gleichkommt, ein Umstand, von dem die durchschnittliche Verbraucherin oder der durchschnittliche Verbraucher nur träumen kann.

Die Experten des EU Steueroberveratoriums errechneten, dass eine 2%-ige Besteuerung des Vermögens der 2.700 Milliardäre weltweit jährlich Steuereinnahmen von etwa 250 Milliarden US-Dollar generieren würde, die in Schlüsselbereiche wie Gesundheitswesen oder Bildung fließen könnten. Besonders in Frankreich, einem Land mit generell hohen Staatsabgaben, weisen Milliardäre eine Gesamtsteuerquote von 0% auf. Die effektive Steuerlast scheint für Milliardäre viel geringer zu sein als für andere Bevölkerungsgruppen, teilweise bedingt durch Steuervermeidungstaktiken.

Verschiedene Methoden, wie Milliardäre ihre Steuerlast reduzieren, werden im Bericht aufgezeigt. Diese reichen von illegalen Praktiken wie dem Nicht-Angaben von Einkommen aus dem Ausland bis hin zu komplett legalen Vorgehensweisen, darunter die Umsiedlung in Staaten mit niedrigen Steuersätzen. Zusätzlich werden auch moralisch fragwürdige Taktiken wie der Einsatz von Briefkastenfirmen, welche oftmals zur Versteckung von eigentlich steuerpflichtigem Einkommen genutzt werden, thematisiert.

Der Bericht stellt auch dar, wie Unternehmer wie Elon Musk legal Steuern vermeiden, indem sie beispielsweise Aktien als Sicherheit für Lombardkredite verwenden, wodurch indirekt Einkommenssteuern umgangen werden können. Die Einnahmen aus Unternehmen fließen dann in Holdinggesellschaften, die keine Ausschüttungen vornehmen und so die Einkommenssteuerlast verringern.

Hinsichtlich des Hintergrunds veranschaulicht der Bericht, dass die Forderung nach diesem Punkt aufgrund des allgemeinen Geldmangels der Staaten aufkommt. Die Unternehmenssteuersätze in der EU sind von durchschnittlich 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 gefallen. Unternehmen und wohlhabende Einzelpersonen nutzen die gebotenen Möglichkeiten des Steuerwettbewerbs zwischen den Staaten aus, was zu einer Standortverlagerung in steuerfreundliche Regionen führt.

Im politischen Spektrum nehmen die Stimmen zu, die eine größere Steuerbeitrag von den Reichen fordern. So schlug die Biden-Administration eine Vermögenssteuer vor, die Haushalte mit einem Nettowert von über 100 Millionen US-Dollar betrifft und eine Mindeststeuerquote von 20% auf wirtschaftliche Gewinne anstrebt. Obwohl dies ein drastischer Vorschlag ist, zeigt er, wie Diskussionen und Entscheidungen über solche Steuern häufig von Milliardären beeinflusst werden, die sowohl Medien als auch Politik mitbestimmen.

Zum Abschluss wird im Bericht darauf hingewiesen, dass, obwohl der Ruf nach einer Besteuerung der Milliardäre populär sein mag, es oft zu einer schleichenden Steuererweiterung kommt, die letztlich breitere Schichten der Bevölkerung betrifft. So kann die öffentliche Forderung nach einer Milliardärssteuer zur versteckten Entlastung führen, während gleichzeitig die Taschen der normalen Bürgerinnen und Bürger stärker belastet werden.

EU-Steueraufsicht und der aufsehenerregende Bericht

Die Europäische Steueraufsichtsbehörde legte am 22. Oktober 2023 ihre Erkenntnisse zur globalen Steuervermeidung vor und erregte damit große Aufmerksamkeit. Der Bericht zeigt auf, dass nicht nur Milliardäre, sondern auch durchschnittliche Arbeitnehmer in bestimmten Fällen von steuerlichen Vorteilen profitieren können. Obschon das Hauptaugenmerk des Berichts auf den Steuervermeidungsstrategien von Unternehmen und vermögenden Einzelpersonen liegt, weist die Forschungsgruppe darauf hin, dass Milliardäre weltweit effektive persönliche Steuersätze von nahezu null haben.

Relevante Erkenntnisse aus dem Bericht:

• Effektive Steuersätze von Milliardären liegen deutlich unter denen anderer Bevölkerungsgruppen.

• Besteuerten 2.700 Milliardäre ihr Vermögen mit 2%, könnten etwa 250 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen generiert werden.

• Steuerraten der Milliardäre in Frankreich belaufen sich der Studie nach auf 0%.

Methoden der Steuervermeidung:

• Legale Praktiken: Umzug in Länder mit niedrigen Steuersätzen.

• Grenzfälle: Nutzung von Briefkastenfirmen zur Erlangung von Steuervorteilen.

• Illegale Aktionen: Nichtdeklarierung von Einkommen aus Offshore-Geschäften.

Beispielhaftes Szenario: Ein Unternehmer wie Elon Musk könnte Aktien als Sicherheit für einen Lombardkredit nutzen und auf diese Weise ein Darlehen erhalten, ohne Einkommenssteuer zahlen zu müssen, da der Kredit kein Einkommen darstellt. Steuereinnahmen fließen in Holdinggesellschaften ein und werden nicht ausgeschüttet, was ebenfalls die Steuerlast vermindert.

Die Studie weist darauf hin, dass der Druck zur Erhöhung der Steuereinnahmen für Staaten hoch ist und hebt dabei hervor, dass die durchschnittlichen Körperschaftssteuersätze in der EU von 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 gesunken sind. Dies fördert einen aggressiven Steuerwettbewerb und begünstigt das Umziehen vermögender Personen in steuergünstigere Regionen.

Wichtige Zahlen:

• EU-Körperschaftssteuersätze: von 50% (1985) auf 21% (2020) gesunken.

• Vorschlag der Biden-Administration: Mindeststeuersatz von 20% auf nicht realisierte Gewinne für Haushalte mit einem Vermögen von über 100 Millionen US-Dollar.

Die Ausführungen machen deutlich, dass die Diskussion um eine gerechtere Besteuerung von Reichtum komplex ist und steuerpolitische Maßnahmen sorgfältig abgewägt werden müssen. Sie betonen auch, dass der Fokus auf Milliardäre potenziell auf eine breitere Bevölkerungsschicht ausgeweitet werden könnte, was weitreichende Folgen hätte.

Steuervermeidung und fiskalische Anreize

Laut einem Bericht des EU Steuerobservatoriums, einer von der EU finanzierten Forschungseinrichtung an der Pariser Wirtschaftshochschule, nutzen weltweit Milliardäre eine effektive persönliche Steuerquote von nahezu 0 bis 0,5%, wohingegen der Durchschnittsbürger wesentlich höhere Steuern entrichtet. Dieses Ungleichgewicht entspricht einer jährlichen, potenziellen Steuereinnahme von rund 250 Milliarden US-Dollar, falls das Vermögen der Milliardäre global mit 2% besteuert würde – eine Summe, die in bedeutsame gesellschaftliche Bereiche wie Gesundheitswesen oder Bildung fließen könnte.

Steuerpräferenzen und -vermeidungsmethoden:

• Legitime Steuervermeidung durch Darlehensaufnahme auf Wertpapiere

• Einsatz von Holdinggesellschaften zur Einkommenskumulation ohne Ausschüttung

• Umsiedelung in Staaten mit niedrigeren Steuersätzen

• Verwendung von Briefkastenfirmen zur Ausnutzung steuerlich günstiger Regelungen

Während manche Praktiken illegal sind, wie das Verschweigen von Offshore-Einkommen, sind andere, wie die Umsiedlung oder das Aufnehmen von Lombardkrediten, völlig legal und gelten als legitime finanzielle Strategien.

Die europäischen Körperschaftssteuern sind seit 1985 von durchschnittlich 50% auf 21% im Jahr 2020 gefallen. Dieser Rückgang ist teilweise durch den Wettbewerb der Staaten um attraktive steuerliche Bedingungen für Unternehmen und vermögende Individuen bedingt. Trotz der anhaltenden Diskussionen um eine stärkere Beteiligung der Reichen am Steueraufkommen ist eine baldige Umsetzung einer solchen Besteuerung unwahrscheinlich, nicht zuletzt aufgrund der politischen Verbindungen und des Einflusses der Milliardäre, die oft auch Medienorganisationen besitzen.

In den USA plant die Biden-Administration eine „Milliardärssteuer“ für Haushalte mit einem Nettovermögen über 100 Millionen US-Dollar, die eine Mindeststeuerquote von 20% auf ihre ökonomischen Gewinne sicherstellen soll.

Tabellarische Darstellung der Steuersätze:

Jahr Durchschnittliche Körperschaftssteuer (EU) 1985 50% 2020 21%

Die EU-Studie betont zudem die Wichtigkeit, das vorhandene Steuersystem zu hinterfragen, da Anpassungen, die ursprünglich für die Besteuerung weniger vermögender Auswanderer gedacht waren, mittlerweile breite Bevölkerungsschichten betreffen. Hierbei gilt es, der potenziellen Ausweitung fiskalischer Maßnahmen auf Normalverdiener kritisch gegenüberzustehen.

Effektive Besteuerung von Milliardären

Die Debatte um die Besteuerung von Milliardären hat in Europa neue Dynamik gewonnen. Am 22. Oktober 2023 veröffentlichte das EU-Steuerobservatorium einen Bericht, der die Steuervermeidungsstrategien von Unternehmen und vermögenden Einzelpersonen beleuchtet. Der Bericht beleuchtet, wie Milliardäre weltweit nur einen effektiven persönlichen Steuersatz von 0 bis 0,5% zahlen, was faktisch einem Ausbleiben der Einkommensteuer gleichkommt. Solch niedrige Steuerbelastungen sind für den Durchschnittsbürger unerreichbar.

Die Forscher des Observatoriums kamen zu dem Schluss, dass eine Besteuerung des Vermögens von Milliardären mit lediglich 2% jährlich globale Steuereinnahmen von etwa 250 Milliarden US-Dollar generieren könnte. Diese Mittel könnten in wesentliche Bereiche wie Gesundheitswesen oder Bildung fließen. In Frankreich beispielsweise zahlen Milliardäre aufgrund verschiedener Methoden zur Steuervermeidung keine Einkommensteuern.

Es existieren verschiedene legale und weniger legale Wege, mittels derer wohlhabende Individuen Steuerzahlungen umgehen. Zu den ersteren zählt etwa der Lombardkredit. Dabei hinterlegen Milliardäre wie Elon Musk Aktien als Sicherheit bei einer Bank und erhalten liquide Mittel als Darlehen. Die damit verbundenen Zinszahlungen sind oft geringer als mögliche Steuerlasten. Einkünfte von Unternehmen fließen häufig unversteuert in Holdinggesellschaften.

Trotz der Kritik an solchen Praktiken ist zu beachten, dass der amerikanische Internal Revenue Service sehr effizient in der Aufdeckung von Steuervermeidung ist und illegale Methoden in den USA vermehrt aufgedeckt werden.

Das EU-Steuerobservatorium weist mit seinem Bericht auf einen fehlenden Konsens bezüglich der Steuerpolitik hin. Die sinkenden Unternehmenssteuersätze in der EU, die von durchschnittlich 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 fielen, sowie die Steuerkonkurrenz zwischen Staaten verdeutlichen dies. Etliche Kritiker aus dem linken politischen Spektrum fordern eine gerechtere Verteilung und höhere Steuern für die Reichen. Sogar der US-Präsident Joe Biden brachte mit der Idee einer Billionärssteuer für Vermögen über 100 Millionen US-Dollar diese Diskussion in den USA voran.

Auch wenn die Umsetzung einer solchen Steuerpolitik aufgrund politischer Abhängigkeiten und der Medienmacht der Milliardäre unwahrscheinlich erscheint, zeigt sich ein wachsendes Bewusstsein für die steigende Vermögenskluft. Die Bürger sollten sich jedoch der möglichen Konsequenzen einer solchen Besteuerung bewusst sein, da ähnliche Maßnahmen langfristig auch auf breitere Einkommensschichten ausgedehnt werden könnten.

Potenzielle Steuereinnahmen durch die Besteuerung von Milliardären

Trotz der Debatten über die Steuervermeidung von Milliardären legen aktuelle Studien dar, dass diese Gruppe oftmals eine geringere Steuerlast als der Durchschnittsbürger trägt. Laut Analysen könnte eine jährliche Vermögensabgabe von nur 2% auf das Vermögen von Milliardären zusätzliche Einnahmen in Höhe von rund 250 Milliarden US-Dollar weltweit generieren. Diese könnten in wichtige öffentliche Dienste wie das Gesundheitswesen oder die Bildung fließen. Einige Steuervermeidungsstrategien sind, wie behauptet wird, völlig legal und erlauben es milliardenschweren Unternehmern, Vermögenswerte als Sicherheiten für Darlehen zu verwenden, wodurch das zu versteuernde Einkommen minimiert wird.

Spezifisch könnte eine solche Abgabe auf das Vermögen Milliardäre dazu anhalten, ihren Beitrag zum Gemeinwohl zu leisten und die soziale Gerechtigkeit zu erhöhen. Während bedeutende Vermögen immer mehr in Länder mit niedrigeren Steuersätzen verschoben werden, ist dieser Aspekt von besonderer Relevanz. Einige Schlüsseldaten untermauern dieses Phänomen: In der EU sanken beispielsweise die Unternehmenssteuersätze im Durchschnitt von 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020.

Auswirkungen einer Vermögenssteuer auf Milliardäre:

• Zusätzliche Einnahmen: Schätzungsweise 250 Milliarden US-Dollar jährlich.

• Fairer Beitrag: Mögliche Verringerung der Steuerlast für Durchschnittsbürger.

• Investition in öffentliche Dienste: Mehr Mittel für Gesundheitswesen und Bildung.

Interessanterweise schlug die Biden-Administration in den USA eine spezielle Milliardärssteuer vor, welche Haushalte mit einem Vermögen von mehr als 100 Millionen US-Dollar zu einer Mindeststeuerrate von 20% auf ihre wirtschaftlichen Gewinne, einschließlich unrealisierter Wertzuwächse, verpflichten würde. Dies deutet auf ein wachsendes internationales Interesse hin, die Steuerpolitik entsprechend anzupassen.

Legale Methoden zur Steuervermeidung:

• Sicherheiten für Darlehen: Nutzung von Unternehmensanteilen für Lombardkredite.

• Holdinggesellschaften: Gewinne verbleiben im Unternehmen und fließen nicht als zu versteuerndes Einkommen an den Eigentümer.

Die Diskussion um die Besteuerung von Milliardären bleibt jedoch komplex. Neben berechtigter Kritik an derzeitigen Steuerpraktiken ist es entscheidend, die rechtlichen Rahmenbedingungen und wirtschaftlichen Auswirkungen jeder neuen Steuerinitiative gründlich zu prüfen.

Effektive Steuerplanungsansätze

Unter bestimmten Umständen erhalten Arbeitnehmer in Österreich steuerliche Vorteile. Solche steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten sind nicht ausschließlich den Reichen vorbehalten. Die Forschungsgruppe des EU-Steuerobservatoriums hat herausgefunden, dass Milliardäre weltweit effektive persönliche Steuersätze von nur 0 bis 0,5% haben, was bedeutet, dass sie faktisch keine Einkommensteuer zahlen. Dies steht im starken Gegensatz zu den Durchschnittsbürgern. Laut der Forschung würden 2,7 Milliarden Euro der weltweiten Steuereinnahmen jährlich generiert werden, wenn Milliardäre nur 2% ihres Vermögens versteuern würden, ein Geld, das in wichtige Bereiche wie Gesundheitswesen oder Bildung investiert werden könnte.

In Frankreich ist trotz hoher Steuern der Gesamtsteuersatz für Milliardäre laut den Forschern 0%. Sie stellen fest, dass die effektiven Steuerquoten für Milliardäre im Vergleich zu anderen Bevölkerungsgruppen durch Steuervermeidungsmethoden signifikant niedriger sind.

Auf humane und legale Weise kann ein Unternehmer wie Elon Musk, der zahlreiche Aktien besitzt, diese Aktien als Sicherheit an eine Bank verleihen und einen sogenannten Lombardkredit erhalten. Wenn die Aktien beispielsweise 100 Millionen wert sind, könnte er leicht einen Kredit von 50 Millionen erhalten, um davon zu leben, wobei der Zinssatz für den Kredit meistens niedriger als die Steuern ist.

Vermögen von Unternehmen fließt oft in Holdinggesellschaften, deren Gewinne nicht ausgeschüttet werden, wodurch keine Einkommensteuern anfallen. Obwohl solche Unternehmen zuweilen berechtigte Zwecke erfüllen, können sie auch dazu dienen, steuerpflichtige Einkünfte zu verbergen.

Eine Analyse kritischer Zahlen zeigt, dass die Unternehmenssteuersätze in der EU von durchschnittlich 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 gefallen sind. Dies hat es Unternehmen und wohlhabenden Einzelpersonen ermöglicht, von der steuerlichen Konkurrenz zwischen Staaten zu profitieren, was einige dazu veranlasst hat, in Weltregionen zu ziehen, die vor hoher Besteuerung schützen. Kritiker aus dem linken politischen Spektrum werden zunehmend lautstärker bezüglich der wachsenden Kluft zwischen den Reichsten und den Ärmsten.

In den USA möchten Präsident Joe Biden und seine Partei finanzstarke Haushalte stärker besteuern. Wie vom Forbes-Magazin berichtet, plant die Biden-Regierung die Einführung einer Milliardärssteuer für Haushalte mit einem Nettovermögen von über 100 Millionen Dollar. Diese sollen einen Mindeststeuersatz von 20% auf ihre wirtschaftlichen Gewinne zahlen, einschließlich des Wertzuwachses von noch nicht verkauften Vermögenswerten.

Steuererhöhungen, insbesondere für Multimilliardäre, sind in nächster Zeit allerdings unwahrscheinlich. Die notwendigen Gesetze müssen von einer Mehrheit der Politiker verabschiedet werden, die oftmals auf die Spenden eben jener Milliardäre angewiesen sind. Diese Einflussreiche Gruppe kontrolliert auch oft die Medien und damit auch die öffentliche Meinung.

Ein Aspekt, der nicht außer Acht gelassen werden sollte, ist, dass Steuerbelastungen, die zunächst die Reichen treffen, oft auf breitere Bevölkerungsschichten ausgeweitet werden. In Deutschland zählt man bereits zu den Reichen, wenn man als Single 3.850 Euro netto pro Monat verdient. Steuerliche Maßnahmen, die ursprünglich für einige reiche Milliardäre eingeführt wurden, betreffen mittlerweile fast alle Personen, die Deutschland verlassen, einschließlich digitaler Nomaden, die im Ausland eine neue Zukunft suchen.

Unterschiedliche Besteuerung von Vermögensgruppen

Steuerliche Diskrepanzen sind markant zwischen verschiedenen Gesellschaftsschichten, besonders bei Milliardären. Forschungen zeigen, dass die effektive Besteuerungsrate von Milliardären global betrachtet zwischen 0 und 0,5% liegt, was in starkem Kontrast zu den Steuersätzen der Durchschnittsbürger steht.

Wirksame Steuersätze:

• Milliardäre: 0 – 0,5%

• Durchschnittsbürger: erheblich höher

Die Europäische Union erwägt nun die Einführung einer globalen Vermögenssteuer, nachdem bereits eine globale Mindestkörperschaftssteuer auf Initiative der OECD eingeführt wurde. Eine Studiengruppe des EU-Steuerobservatoriums stellte fest, dass jährlich ca. 250 Milliarden US-Dollar an Steuern erhoben werden könnten, wenn ein Vermögenssteuersatz von 2% auf das Vermögen von 2.700 Milliardären angewendet würde. Diese Mittel könnten in wichtige Bereiche wie Gesundheitswesen und Bildung fließen.

Potenzielle Steuereinnahmen:

• 2% Vermögenssteuer auf 2.700 Milliardäre: ~250 Milliarden US-Dollar jährlich

Die effektiven Steuersätze von Milliardären sind oft durch legale Steuervermeidungsmethoden niedrig, wie z.B. das Verlegen des Wohnsitzes in Niedrigsteuerländer oder die Nutzung von Lombardkrediten, bei denen Aktien als Sicherheit hinterlegt werden, um einen Kredit zu erhalten, auf den dann normale Zinsen anstelle von Steuern gezahlt werden.

Methoden zur Steuerreduzierung:

• Wohnsitzverlegung in Niedrigsteuerländer

• Nutzung von Lombardkrediten

• Investition in Holdinggesellschaften, Vermeidung von Dividendenausschüttungen

Solche Praktiken, ob legal oder in einer rechtlichen Grauzone, unterstreichen die Notwendigkeit einer differenzierten Betrachtung des Steuersystems. Steuerwettbewerb zwischen Staaten hat zudem zu einer signifikanten Senkung der Körperschaftsteuersätze geführt, von durchschnittlich 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 in der EU.

Entwicklung der Körperschaftsteuer:

• 1985: ~ 50%

• 2020: ~ 21%

Politische Initiativen wie die von US-Präsident Joe Biden vorgeschlagene Vermögenssteuer zielen darauf ab, reiche Haushalte stärker zur Kasse zu bitten. Solche Vorschläge führen jedoch zu kontroversen Debatten, da die Durchsetzung solcher Steuern komplex ist, nicht zuletzt wegen des politischen Einflusses und der Medienmacht der Milliardäre.

Beispielhafte politische Initiative:

• Vorschlag einer Vermögenssteuer für Haushalte mit einem Nettovermögen über 100 Millionen US-Dollar

Die Betrachtung des Steuersystems offenbart somit nicht nur unterschiedliche Steuersätze, sondern auch eine vielschichtige Diskussion über Steuergerechtigkeit, staatliche Einnahmen und die sich verändernde globale Steuerlandschaft.

Gerechtigkeit bei Steuerstrategien versus ungerechtfertigte Steuervermeidung

Eine aktuelle Initiative der OECD hat zu einer weltweiten Mindestbesteuerung von Unternehmen geführt. In diesem Zusammenhang fordert die EU nun auch die Einführung einer globalen Vermögenssteuer. Der EU Steuerobservatorium hat einen Bericht verfasst, der die Steuervermeidungsstrategien von Milliardären und Unternehmen beleuchtet.

Legitime Steuervermeidung:

• Umzug in Niedrigsteuerländer

• Gewährung von Krediten gegen Aktienbesicherung

Ungerechtfertigte Steuervermeidung:

• Nichtdeklaration von Einkommen aus Offshore-Quellen

• Nutzung von Briefkastenfirmen zur Steueroptimierung

Es wird deutlich, dass reiche Einzelpersonen effektive persönliche Steuersätze von nahezu null Prozent haben, ein Wert, der weit unter dem vieler anderer Bevölkerungsgruppen liegt. Forscher betonen, dass eine Steuer von 2% auf das Vermögen der rund 2.700 Milliardäre globale Steuereinnahmen von etwa 250 Milliarden US-Dollar generieren könnte, Mittel, die in den Gesundheitssektor oder die Bildung fließen könnten.

Entwicklung der Unternehmenssteuern in der EU:

• 1985: Durchschnittlich 50%

• 2020: Durchschnittlich 21%

Diese Senkung der Steuersätze fällt zusammen mit der legalen Ausnutzung des Steuerwettbewerbs durch Unternehmen und wohlhabende Einzelpersonen.

Billionaire Tax - Vorschläge der US Regierung:

• Ziel: Wirtschaftliche Gewinne und unrealisierte Wertsteigerungen von Vermögenswerten stärker besteuern

• Vorgeschlagene Mindeststeuer: 20% auf wirtschaftliche Gewinne von Haushalten über 100 Millionen USD

Während im öffentlichen Diskurs oft mit Steuererhöhungen für Milliardäre argumentiert wird, ist die Umsetzung konkreter Maßnahmen fraglich. Politische Abhängigkeit von Milliardärsspenden und mediale Macht der reichen Elite erschweren die Verabschiedung entsprechender Gesetze.

Wichtig zu beachten:

• Die Gefahr der Ausweitung von Steuerbelastungen auf breitere Bevölkerungsschichten besteht.

• Das Beispiel der erweiterten beschränkten Steuerpflicht in Deutschland zeigt, wie Steuergesetze, die ursprünglich Reiche ins Visier nahmen, mittlerweile auch Durchschnittsbürger treffen.

Wirtschaftliche Einflüsse und steuerliche Herausforderungen

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat kürzlich die Einführung einer globalen Mindestkörperschaftssteuer initialisiert. Die Europäische Union plädiert nun für die Implementierung einer weltweiten Vermögenssteuer. Am 22. Oktober 2023 veröffentlichte das von der EU finanzierte EU Tax Observatory, ein Think Tank mit Sitz an der Pariser Wirtschaftshochschule, einen Bericht mit weitreichenden Implikationen, der die steuerlichen Praktiken von Unternehmen und Individuen beleuchtet.

Feststellungen im Bericht:

• Der Bericht offenbart, dass Milliardäre global gesehen eine effektive persönliche Steuerrate von nahezu 0 bis 0,5% aufweisen, sodass diese faktisch keine Einkommenssteuer zahlen. Im Vergleich dazu trägt der durchschnittliche Verbraucher eine deutlich höhere Steuerlast.

• Forscher des Observatoriums behaupten, dass eine Besteuerung des Vermögens der Milliardäre von nur 2% jährlich weltweit etwa 250 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen generieren könnte, Gelder, die in bedeutende Bereiche wie Gesundheitswesen oder Bildung investiert werden könnten.

Aufschlüsselung der Steuerstrategien:

• Einige reiche Personen umgehen Steuern durch die Nutzung von Briefkastenfirmen, die, obwohl manchmal legal, oft zur Verschleierung steuerpflichtiger Einkünfte verwendet werden.

• Unter den dargelegten Methoden, Steuern zu umgehen, finden sich sowohl illegale als auch legale Strategien. Zum Beispiel ist die Verlagerung des Wohnsitzes in ein Niedrigsteuerland eine völlig legale Maßnahme.

• Einige Unternehmer wie Elon Musk können ihre Anteile an Unternehmen als Sicherheit für sogenannte Lombardkredite verwenden. Durch solche Kredite können Milliardäre weitgehend ohne Einkommenssteuerzahlungen leben.

Hintergründe der steuerpolitischen Initiativen:

• Die Durchschnittssteuersätze für Unternehmen in der EU sind von 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 gesunken. Das führt zu einer intensiven steuerlichen Konkurrenz zwischen den Staaten, die ihrerseits reiche Individuen und Unternehmen anzieht.

• Der Vorschlag des US-Präsidenten Joe Biden, eine Mindeststeuerlast von 20% auf ökonomische Gewinne für Haushalte mit einem Nettovermögen von über 100 Millionen US-Dollar zu erheben, stößt auf Kritik, die die Chancen der Einführung solcher Steuermaßnahmen skeptisch beurteilt.

• Die politischen Befürworter solcher Steuerreformen sind häufig von den Spenden der Milliardäre abhängig, was eine Einführung von vermögensbezogenen Steuern unwahrscheinlicher macht.

Überlegungen zur globalen Steuerpolitik:

Es besteht ein Ungleichgewicht zwischen den steuerlichen Verpflichtungen der Milliardäre und denen des Durchschnittsbürgers. Während die steuerpolitischen Maßnahmen eine öffentliche Debatte anregen, ist es wichtig, die nuancierten und komplexen rechtlichen Rahmenbedingungen zu verstehen, die sowohl legale als auch illegale Steuervermeidungen ermöglichen. Die Diskussion rund um das Thema Vermögenssteuer erfordert eine ausgewogene Betrachtung aller Beteiligten, deren Auswirkungen auf das allgemeine Steuersystem und die möglichen Konsequenzen für unterschiedliche Einkommensgruppen.

Wirkung der Steuerstrategien auf Unternehmen

Die Diskussion um Steuergesetze und deren Auswirkungen auf Unternehmen und Privatpersonen zieht fortwährend großes Interesse auf sich. In jüngster Zeit hat das von der EU finanzierte EU Steuerobservatorium, lokalisiert an der Pariser Wirtschaftshochschule, einen Bericht veröffentlicht, der Steuervermeidungsstrategien und deren Nutzen für Unternehmen und vermögende Personen untersucht. Dieser Bericht beleuchtet insbesondere, wie Großunternehmen und wohlhabende Einzelpersonen steuerliche Regelungen nutzen oder umgehen, um ihre Steuerlast zu minimieren oder zu vermeiden.

Steuerliche Wirklichkeit für Milliardäre:

• Weltweit zahlen Milliardäre effektive persönliche Steuersätze von 0 bis 0,5 %.

• Bei einer Besteuerung von 2 % ihres Vermögens könnten jährlich weltweit etwa 250 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen generiert werden.

• In Frankreich liegt der Gesamtsteuersatz für Milliardäre bei genauen 0 %.

Unternehmenssteuern:

• Durchschnittliche Unternehmenssteuern in der EU sind von 50 % im Jahr 1985 auf 21 % im Jahr 2020 gefallen.

• Unternehmen und wohlhabende Individuen nutzen legale Angebote durch Steuerwettbewerb, um ihre Steuerlast zu verringern.

Mögliche Auswirkungen politischer Maßnahmen:

• In den USA schlug Präsident Joe Biden die Einführung einer Milliardärssteuer für Haushalte mit einem Nettovermögen von über 100 Millionen US-Dollar vor, mit einer Mindeststeuer von 20 % auf wirtschaftliche Gewinne.

Gängige Steuervermeidungsmethoden:

• Reiche Einzelpersonen ziehen in Länder mit niedrigeren Steuersätzen um.

• Einsatz von Briefkastenfirmen zur günstigeren steuerlichen Behandlung.

Rechtmäßige Steuervermeidung:

• Leihgabe von Aktien gegen Lombardkredite als Steuervermeidungsmethode.

• Einkünfte fließen in Holdinggesellschaften, ohne verteilt zu werden, und vermeiden somit Einkommensteuer.

Die Berücksichtigung der oben genannten Fakten lässt auf fundierte Kenntnisse über das Finanzwesen und die Entwicklungen im Bereich der Steuerpolitik schließen. Hierbei wird deutlich, wie politische Entscheidungen und sozioökonomische Faktoren Unternehmen und Individuen unterschiedlich betreffen und wie diese Strukturen Anreize für eine effektive Nutzung oder Vermeidung von Steuerbelastungen schaffen.

Bidens Krieg gegen Milliardäre

Der Druck auf milliardenschwere Haushalte steigt, da die Diskrepanz zwischen den Superreichen und den Normalbürgern zunehmend ins öffentliche Bewusstsein rückt. In den Vereinigten Staaten möchte die Demokratische Partei unter Präsident Joe Biden nun konkrete Maßnahmen ergreifen. Laut einem Bericht des Forbes-Magazins sind neue Steuerrichtlinien in Planung, die Vermögensbestände im Wert von über 100 Millionen US-Dollar angehen sollen. Die Vorschläge beinhalten eine Mindeststeuer von 20% auf das Wirtschaftswachstum, das auch noch nicht veräußerte Vermögenswerte einbezieht. Diese Pläne stoßen auf Kritik und gelten als utopisch, denn für deren Umsetzung bedarf es der Zustimmung der Politiker, die oftmals in der Abhängigkeit der finanzstarken Unterstützer stehen.

Die Idee einer globalen Vermögenssteuer stößt auf Widerstand. Die europäische Perspektive zeigt, dass die effektive Steuerbelastung von Milliardären in manchen Ländern wie Frankreich bei nahezu null Prozent liegt. Die Anwendung legaler Mittel, durch die Verschiebung von Vermögenswerten in Steueroasen und die Nutzung von Darlehen zur Einkommenserhaltung, ermöglicht es diesen, weitgehend steuerfrei zu leben. Experten des EU Tax Observatory haben berechnet, dass durch eine moderate Besteuerung des Milliardärsvermögens jährlich zusätzliche Summen von bis zu 250 Milliarden US-Dollar erwirtschaftet werden könnten, die wiederum in öffentliche Dienste wie Gesundheitswesen und Bildung fließen könnten.

Trotz dieser Zahlen sollte man bedenken, dass Steuererhöhungen für Milliardäre oft als Einstieg für breitere Steuerinitiativen dienen können, die weitreichende Folgen haben. Beispielsweise begann die Ausweitung der beschränkten Steuerpflicht in Deutschland ursprünglich mit dem Ziel, reiche Auswanderer zu besteuern, betrifft jedoch mittlerweile eine breite Schicht von Bürgern. Solche Maßnahmen können somit unbeabsichtigte Konsequenzen für die breite Bevölkerung haben.

Während Steuerinitiativen zur Diskussion stehen, zeigen Statistiken, dass die durchschnittlichen Körperschaftsteuersätze in der EU in den vergangenen Jahrzehnten stark gesunken sind, was den Standortwettbewerb zwischen den Ländern schürt und vermögende Personen dazu veranlasst, in steuerlich vorteilhafte Regionen umzusiedeln. Darüber hinaus sind die Einkommensunterschiede zwischen Arm und Reich in der globalen Landschaft weiterhin im Wachsen begriffen, was die Rufe nach einer effektiven Besteuerung des Reichtums verstärkt.

Politische Bedingtheiten und Beeinflussungen

Die EU fordert eine weltweite Vermögenssteuer, wie aus einem Bericht des EU Steuerobservatoriums, einer denkbaren unabhängigen Forschungseinrichtung, hervorgeht. Diese Einrichtung mit Sitz an der Pariser Wirtschaftsschule analysiert und entwickelt Vorschläge zu Besteuerung und Ungleichheit im 21. Jahrhundert. Der Bericht befasst sich vorrangig mit den Steuervermeidungsstrategien von Unternehmen und Staaten, die Steuervorteile für Unternehmen und vermögende Personen anbieten, um als Steuerresidenten zu fungieren.

Effektive Steuersätze von Milliardären:

• Nach Erkenntnissen der Forschungsgruppe liegt die effektive persönliche Steuerquote von Milliardären weltweit bei 0 bis 0,5%, was einer faktischen Nichtzahlung von Einkommenssteuer gleichkommt.

• Es wird geschätzt, dass eine Besteuerung von 2% des Vermögens der rund 2.700 Milliardären jährlich zu Steuereinnahmen von etwa 250 Milliarden US-Dollar führen könnte, die in öffentliche Bereiche wie Gesundheit oder Bildung fließen könnten.

Unterschiede der Besteuerung:

• Im Bericht wird angemerkt, dass die Steuerlast von Milliardären insbesondere in Frankreich effektiv bei 0% liegt und damit deutlich unter der anderer Bevölkerungsgruppen.

• Die Praktiken, mit denen Vermögende Steuern vermeiden, reichen von illegalen Aktivitäten wie der Nichtdeklaration von Offshore-Einkünften bis zu legalen wie dem Umzug in ein Land mit niedrigeren Steuersätzen.

Gesellschaftliche Auswirkungen:

• Befürworter höherer Steuern auf Milliardäre heben hervor, dass die Staaten dringend Einnahmen benötigen, um die Staatskassen zu füllen.

• Gleichzeitig stehen Senkungen der Körperschaftsteuersätze in der EU von durchschnittlich 50% im Jahr 1985 auf 21% im Jahr 2020 und die legale Nutzung von Steuerwettbewerben zwischen Staaten durch Unternehmen und wohlhabende Individuen zur Debatte.

Politische Realität:

• Politische Abhängigkeiten, wie finanzielle Unterstützungen und Medieneinfluss, schmälern die Aussicht auf erhöhte Besteuerung von Vermögenden.

• In den USA wird von der Biden-Regierung eine Reichensteuer für Haushalte mit einem Vermögen von über 100 Millionen US-Dollar erwogen, was allerdings aufgrund politischer Hürden als unwahrscheinlich gesehen wird.

Risiken und Nebenwirkungen:

• Es besteht die Sorge, dass nach den Milliardären auch die breite Bevölkerung stärker zur Kasse gebeten wird.

• Beispiel Deutschland: Ein monatliches Nettoeinkommen von 3.850 Euro gilt bereits als Reichtum für Singles.

• Die Debatten könnten auch als politische Ablenkung dienen, während parallel die Steuern für die allgemeine Bevölkerung erhöht werden.

Vorsicht vor Wünschen und ihren Konsequenzen

In der steuerpolitischen Landschaft hat die Einführung einer globalen Mindeststeuer für Unternehmen breite Diskussionen ausgelöst. Angesichts dieser Entwicklungen fordert die Europäische Union nun die Einführung einer globalen Vermögenssteuer. Die EU-Tax-Observatory, ein Thinktank, der finanzielle Unterstützung von der EU erhält, veröffentlichte kürzlich einen Bericht, der aufzeigt, wie gering die persönliche effektive Steuerlast der Milliardäre weltweit ist – nämlich zwischen null und 0,5%. Dies stünde im starken Gegensatz zum Steuersatz des Durchschnittsbürgers.

Unter bestimmten Bedingungen könnten Milliardäre gemäß des Berichts bei einer jährlichen Besteuerung von nur 2% ihres Vermögens insgesamt Steuereinnahmen von rund 250 Milliarden US-Dollar generieren. Diese Summe könnte bedeutenden Sektoren wie dem Gesundheitswesen oder der Bildung zugutekommen.

Tabelle: Effektive Steuerraten von Milliardären

Land Effektive Steuerrate von Milliardären Weltweit 0-0,5% Frankreich 0%

Der Bericht hebt hervor, dass sowohl legale als auch illegal praktizierte Methoden zur Steuervermeidung beitragen. Hierzu zählen das Unterlassen der Offenlegung von Einkommen, die Nutzung von Briefkastenfirmen und der Wohnsitzwechsel in ein Land mit niedrigeren Steuersätzen. Zwar sind diese Praktiken teilweise legal – Beispiel: Lombardkredite für Aktienbesitz –, jedoch werfen sie Fragen auf. Steuerstrategien, bei denen persönliches Vermögen in Holdinggesellschaften eingebracht und dort nicht als Einkommen verteilt wird, führen zu einer niedrigeren Einkommenssteuerlast.

In der aktuellen politischen Debatte betonen insbesondere Stimmen aus dem linken Spektrum die zunehmende Kluft zwischen Arm und Reich. Die amerikanische Biden-Regierung schlägt beispielsweise vor, Haushalte mit einem Nettovermögen von über 100 Millionen US-Dollar mit einer Mindeststeuer von 20% zu belegen.

Angesichts einiger politischer Herausforderungen ist die Wahrscheinlichkeit einer baldigen Umsetzung solch radikaler Steuerreformen jedoch gering. Milliardäre beeinflussen durch ihr Eigentum an Medien und finanziellen Beiträgen zu politischen Kampagnen maßgeblich die öffentliche Meinung und politische Entscheidungen.

Faktoren, die internationale Steuerraten beeinflussen:

• Globale Steuermindestsätze und deren Einführung

• Steuerliche Wohnsitzverlagerungen von vermögenden Einzelpersonen

• Ausnutzung von Steuerwettbewerb zwischen Staaten

• Einflussreiche Medienbesitzverhältnisse

Es sollte beachtet werden, dass Initiativen zur Besteuerung der Reichen häufig weitreichendere Auswirkungen haben und auch weniger vermögende Personenkreise einbeziehen können, wie beispielsweise die in Deutschland praktizierte erweiterte beschränkte Steuerpflicht demonstriert. Diese Entwicklung könnte auf andere Bevölkerungsteile übergreifen, was Vorsicht bei der Forderung nach strengeren Steuern für Milliardäre gebietet.