Entkomme dem Fiskus: So zahlst DU fast keine Steuern mit Amazon, Etsy, Ebay & Co

Seit dem Inkrafttreten der Plattform-Transparenzverordnung in Deutschland am 01. Januar 2023 müssen Verkaufsplattformen wie eBay, Amazon und Etsy die Daten ihrer Verkäufer an die Finanzämter übermitteln. Für Betreiber von Shops auf diesen Plattformen ist es daher unerlässlich, ihre Steuern korrekt abzuführen, um unangenehme Überraschungen durch das Finanzamt zu vermeiden. Diese Entwicklung bildet einen interessanten Ausgangspunkt, um die Möglichkeiten einer Geschäftstätigkeit auf solchen Plattformen aus dem Ausland zu betrachten. Dabei stellt sich heraus, dass die Verlagerung ins Ausland die einzige legale Option ist, um die Steuerlast zu optimieren. Mit einer korrekten Ausführung können beträchtliche Steuern gespart und auf diesen Plattformen attraktive Einkommen erzielt werden.

Um diesen Prozess zu veranschaulichen, wird in diesem Video eine Fallstudie präsentiert. Es wird Schritt für Schritt erläutert, welche Maßnahmen erforderlich sind, um ins Ausland zu ziehen, eine Firma zu gründen, dort Umsätze zu erzeugen und schließlich die Besteuerung zu verstehen und zu handhaben. Dabei wird vereinfachend vorgegangen, um die Komplexität zu reduzieren und die Informationen prägnant und beispielhaft darzustellen. Jede Person sollte die beschriebenen Schritte individuell an die eigenen Umstände anpassen, dabei können beispielsweise Länder und Firmenstrukturen auf persönliche Präferenzen abgestimmt werden.

Schlüsselerkenntnisse

• Die Nutzung von Online-Verkaufsplattformen im Ausland kann steuerliche Vorteile bieten.

• Eine korrekte Auslandsverlagerung erfordert genaue Planung und Anpassung an individuelle Gegebenheiten.

• Steueroptimierung durch Unternehmensgründung im Ausland muss gesetzeskonform erfolgen.

Gesetzliche Bestimmungen und Steuertransparenz

Ab dem 1. Januar 2023 trat in Deutschland die Pflicht zur Steuertransparenz für Plattformbetreiber wie eBay, Amazon und Etsy in Kraft. Plattformen sind nun verpflichtet, Verkaufsdaten ihrer Nutzer an die Finanzbehörden zu melden. Unternehmende, die über diese Plattformen verkaufen und in Deutschland steuerpflichtig sind, sollten daher ihrer Steuerpflicht nachkommen, um Unannehmlichkeiten mit dem Finanzamt zu vermeiden.

Betrachtet man die Möglichkeiten, ein Geschäft auf diesen Plattformen zu betreiben, eröffnet sich das Modell, das im Ausland umgesetzt wird. Es wird davon ausgegangen, dass noch kein Gewerbe in Deutschland besteht. Wer also plant, ein neues Geschäft im Ausland zu gründen, sollte zunächst den Wohnsitz in Deutschland aufgeben, um die unbeschränkte Steuerpflicht zu beenden. Beispielsweise kann man nach Malta ziehen, ein Mitgliedstaat der EU mit verschiedenen steuerlichen Vorteilen.

Von Malta aus gründet man dann eine Firma nicht dort, sondern in Estland, genauer eine OÜ (entspricht in etwa der deutschen GmbH). Als alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer ist es wesentlich, ein virtuelles Büro in Estland zu unterhalten. Zudem ist es sinnvoll, regelmäßig, etwa einmal monatlich, vor Ort in Estland zu sein, um die geschäftlichen Abläufe zu überwachen und administrative Entscheidungen zu treffen.

Die estnische Gesellschaft würde daraufhin ein Geschäft auf einer der Online-Verkaufsplattformen etablieren und dem in Malta ansässigen Geschäftsführer ein Gehalt zahlen. In Malta würden daraufhin rund 5.000 Euro Steuern auf ein Gehalt von etwa 35.000 Euro fällig.

Generiert das Unternehmen in Estland Gewinne, fällt in Estland keine Steuer an, solange diese nicht ausgeschüttet werden. Bei einer Ausschüttung wäre in Estland eine Steuer von 20% zu entrichten. Es ist auch möglich, die Gewinne in Form einer Provision an den Unternehmenden auszuschütten, die dann wiederum in Malta nicht versteuert werden muss, vorausgesetzt, sie fließt nicht auf ein maltesisches Konto.

Weitere Möglichkeiten der Steueroptimierung, etwa durch die Einstellung von Mitarbeitenden außerhalb Estlands, beispielsweise in Asien, können dazu beitragen, die betrieblichen Abläufe zu unterstützen, ohne die Wertschöpfung allein nach Malta zu verlagern. Diese Strategie könnte die Gesamtsteuerlast auf die minimale Steuer in Malta sowie eine reduzierte Steuer auf den verbleibenden Gewinn in Estland beschränken.

Steuerliche Vorteile durch Unternehmensverlagerung ins Ausland

Bei der Verlagerung eines Geschäftsmodells auf Online-Plattformen wie eBay, Amazon oder Etsy in das Ausland können durch eine gut geplante Strategie Steuern eingespart werden. Hier ist eine systematische Darstellung der Schritte zur Optimierung der Steuersituation durch Auslandsverlagerung, dargestellt anhand eines beispielhaften Falls.

Auswanderung und steuerliche Residenz:

• Wohnsitz in Deutschland aufgeben, um unbegrenzte Steuerpflicht zu beenden.

• Auswanderung nach Malta, einem EU-Land mit steuerlichen Vorteilen.

Gründung einer Gesellschaft:

• Unternehmensgründung in Estland als OÜ (etwa vergleichbar mit der deutschen GmbH).

• Als 100%iger Gesellschafter und alleiniger Geschäftsführer agieren.

Unternehmensaufbau und Substanz:

• Sicherstellung einer festen Geschäftseinrichtung, idealerweise inklusive Büroausstattung.

• Regelmäßiges Reisen nach Estland, um Unternehmenspräsenz und Managementaktivitäten zu demonstrieren.

Gehaltszahlung und Besteuerung:

• Jahresgehalt von ca. 35.000 Euro nach Malta transferieren.

• Besteuerung des Gehalts in Malta mit einem Mindeststeuersatz, etwa 5.000 Euro.

Ertragsentwicklung und Besteuerung:

• Estnische Gesellschaft zahlt keine Steuern auf den Gewinn, bis dieser ausgeschüttet wird.

• Bei Gewinnausschüttung 20% Besteuerung in Estland.

• Keine weiteren Steuern in Malta, wenn Einkünfte nicht auf maltesische Konten fließen.

Alternativen zur Gewinnausschüttung:

• Vereinbarung einer provisionsbasierten Vergütung, um Steuern auf Unternehmensgewinne zu senken.

• Ausschüttung von 90% des Gewinns als Provision, die als Betriebsausgabe steuermindernd wirkt.

• Die Überweisung der Provision erfolgt auf ein Konto außerhalb Maltas, wodurch in Malta keine Steuern anfallen.

Zusammenfassung der Steuerlast:

• Gesamtsteuerbelastung des Unternehmens in Estland plus Mindeststeuer in Malta führt zu einer optimierten Steuerlast bei einem Gewinn von 100.000 Euro im Jahr.

Durch die sorgfältige Gestaltung der Unternehmensstruktur und die Nutzung steuerlicher Regelungen kann ein Geschäftsmodell auf Online-Plattformen effizient und steueroptimiert betrieben werden. Diese Informationen dienen als Ausgangspunkt für die Anpassung an individuelle Bedürfnisse und die jeweilige Geschäftssituation.

## Schritt-für-Schritt Anleitung zur Firmengründung im Ausland

### Ansiedlung im neuen Land und Abmeldung in Deutschland

Die Verlagerung des Lebensmittelpunkts ins Ausland beginnt mit der Abmeldung des deutschen Wohnsitzes. Dies beendet die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland. Ein neuer Hauptwohnsitz wird in einem anderen Land etabliert, welches steuerliche Vorteile bietet.

### Errichtung und Struktur einer Kapitalgesellschaft in Estland

In Estland erfolgt die Gründung einer OÜ, die der deutschen GmbH ähnelt, wobei eine 100-prozentige Beteiligung und die alleinige Geschäftsführung angestrebt werden. Die Unternehmensstruktur umfasst die Einrichtung eines virtuellen Büros sowie physischer Elemente wie Schränke für Geschäftsunterlagen, um die Unternehmenspräsenz in Estland zu untermauern.

### Leitung der Geschäfte und Nachweis eines Geschäftsbetriebs in Estland

Die regelmäßige Präsenz in Estland ist entscheidend, um zu demonstrieren, dass die Betriebsstätte dauerhaft dort ist. Hierzu sind monatliche Besuche im Land erforderlich, um Geschäftsabläufe zu überprüfen und Entscheidungen vor Ort zu treffen.

### Nachweis der geschäftlichen Tätigkeit für die Unternehmenspräsenz

Mindestanforderungen an die Unternehmenssubstanz sind essentiell, um die geschäftliche Aktivität zu belegen. Dies schließt die Vergütung für Arbeit, die im Namen des Unternehmens ausgeführt wird, und eine moderate Steuerlast im Ansässigkeitsland ein. Gleichzeitig kann im Einklang mit den estnischen Bestimmungen ein effizienteres Steuermodell geschaffen werden, bei dem erst bei Ausschüttung der Gewinne Steuern anfallen.

Geschäftsbetrieb und Besteuerung

Online-Handelsstrukturen

Beim Handel über Online-Marktplätze wie eBay, Amazon oder Etsy ist es unerlässlich, die steuerrechtlichen Verpflichtungen zu erfüllen. Seit der Einführung der Plattform-Transparenzsteuer in Deutschland müssen Verkäufer ihre Umsatzzahlen den Finanzbehörden melden. Das Verlagern eines Geschäfts ins Ausland kann steuerliche Vorteile bieten, vorausgesetzt, dass alle erforderlichen rechtlichen Schritte beachtet werden.

Lohnauszahlung und Versteuerung in Malta

Durch die Verlagerung des Wohnsitzes nach Malta und die Gründung eines Unternehmens im EU-Mitgliedstaat Estland kann eine natürliche Person von günstigen steuerlichen Rahmenbedingungen profitieren. In Malta ansässige Inhaber zahlen auf ein Gehalt von etwa 35.000 Euro jährlich mindestens 5.000 Euro an Steuern, was den Malta-Aufenthalt untermauert und gleichzeitig die steuerliche Belastung minimiert.

Besteuerung von Unternehmensgewinnen in Estland

In Estland ansässige Kapitalgesellschaften, wie eine OÜ, profitieren von einer besonderen Steuerstruktur: Gewinne werden steuerfrei angesammelt, sofern sie nicht ausgeschüttet werden. Erst bei der Gewinnausschüttung wird eine Besteuerung von 20 Prozent fällig. Diese Besonderheit kann genutzt werden, um die Steuerlast auf Unternehmensebene zu minimieren.

Steueroptimierung bei Gewinnausschüttungen

Eine geschickte Gestaltung der Gewinnausschüttungsstrategie kann zu einer weiteren Absenkung der Steuerlast führen. Eine Möglichkeit ist die Vereinbarung von Provisionszahlungen anstelle klassischer Gewinnausschüttungen. Provisionsbasierte Entlohnungen für Dienstleistungen oder ähnliche Tätigkeiten könnten, sofern korrekt durchgeführt, die Steuerbelastung senken und werden in Malta unter bestimmten Umständen nicht besteuert.

Praktische Umsetzung

Logistik und Beschäftigungsmanagement im Ausland

Wenn man ein Geschäft auf internationalen Online-Plattformen betreibt und im Ausland wohnt, ist es wichtig, eine virtuelle Präsenz in dem Land zu haben, in dem das Unternehmen registriert ist. In Estland zum Beispiel, wo eine OÜ gegründet werden kann, sollte man neben einem virtuellen Büro stichhaltige betriebliche Einrichtungen schaffen, wie beispielsweise Schränke oder Aktenschränke. Das verdeutlicht, dass der Geschäftsbetrieb tatsächlich in Estland liegt und vermeidet Unklarheiten über den Standort des Unternehmens.

• Virtuelles Büro

• Monatliche Besuche im Land des Unternehmenssitzes

• Ggf. Outsourcing für Logistik und Kundenservice

Steuerliche Entlastung durch Provisionen

Ein interner Ansatz zur Steueroptimierung besteht darin, mit der eigenen estnischen Gesellschaft eine Provisionsvereinbarung abzuschließen. Dies kann dazu führen, dass statt eines direkten Gewinnanteils, Provisionen ausgeschüttet werden, was wiederum die Gewinne auf Unternehmensebene reduziert.

• Provisionen als Betriebsausgaben

• Verminderung der ausgeschütteten Gewinne

• Möglichkeit der steueroptimierten Gewinnausschüttung

Besteuerungsaspekte in Malta

Die in Malta angesiedelten Personen können unter bestimmten Umständen von einer steuerlichen Befreiung ausländischer Einkünfte profitieren. Bei korrekter Handhabung sind Einkünfte, wie z.B. Gehälter aus im Ausland ansässigen Firmen, nur in Malta zu versteuern und können unter Umständen steuerfrei eingehen, solange sie nicht auf ein maltesisches Konto überwiesen werden.

• Einkünfte bis zu 35.000 Euro jährlich

• Steuerzahlungen von etwa 5.000 Euro als Mindeststeuersatz in Malta

• Ausländische Einkünfte nicht in Malta besteuert, falls nicht auf maltesische Konten eingezahlt

Zukunftsperspektiven und maßgeschneiderte Strategien

Im Zuge der neuen Regelungen zur Plattform-Steuertransparenz in Deutschland, welche Anfang 2023 in Kraft traten, sind nun Verkaufsplattformen wie eBay, Amazon und Etsy verpflichtet, Kundendaten an das Finanzamt zu übermitteln. Für Verkäufer auf diesen Plattformen ist es somit essenziell, ihre steuerlichen Pflichten zu erfüllen, um keine negativen Konsequenzen zu riskieren.

Für jene, die eine steuerlich optimierte Unternehmensführung im Ausland in Betracht ziehen, stellt sich die Situation folgendermaßen dar: Eine Steueroptimierung im legalen Rahmen ist nur durch einen Wohnsitzwechsel möglich. Als Beispiel dient Malta, ein Mitgliedstaat der EU mit steuerlichen Vorteilen, verbunden mit der Gründung einer Kapitalgesellschaft in Estland, genannt OÜ. Diese strategische Konstellation bietet Möglichkeiten zur Steueroptimierung, da Einkünfte in Estland erst bei Gewinnausschüttung besteuert werden.

Für die Unternehmensgründung sind folgende Schritte notwendig:

• Festlegung des Firmensitzes: Einrichtung einer permanenten Betriebsstätte in Estland mit einer virtuellen Geschäftsadresse und regelmäßigen Aufenthalten des Geschäftsführers vor Ort.

• Geschäftsmodell: Aufbau der Unternehmung auf Plattformen wie Amazon, eBay oder Etsy mit anschließender Entlohnung nach Malta.

• Gehaltszahlung: Eine Zahlung von ca. 35.000 Euro jährlich an den Geschäftsführer mit einem steuerlichen Mindestbetrag von 5.000 Euro in Malta.

• Gewinnverteilung: Bei Profiten kann durch innovative Vertragsgestaltung, wie z. B. eine umsatzbasierte Provisionsvereinbarung, die Steuerlast optimiert werden, indem diese als Betriebskosten in Estland geltend gemacht werden.

Die Herausforderungen der internationalen Unternehmensführung und Steueroptimierung sollten an die individuellen Umstände jedes Einzelnen angepasst werden. Rechtliche Bezeichnungen und strukturelle Gegebenheiten können je nach persönlichen Präferenzen variieren.

Es ist ratsam, sich intensiv mit den länderspezifischen steuerlichen Vorschriften auseinanderzusetzen und bei Bedarf professionelle Unterstützung in Anspruch zu nehmen, um die Konformität mit allen relevanten Gesetzen sicherzustellen und die vielfältigen Möglichkeiten einer optimierten Steuerstrategie vollständig ausschöpfen zu können.