Die beste Option für deutsche Auswanderer? LLC vs OÜ im Direktvergleich
In der heutigen Geschäftswelt stehen Unternehmer oft vor der Entscheidung, welche Rechtsform für ihre Unternehmungen am besten geeignet ist. Besonders für digitale Nomaden oder Personen, die international arbeiten, ist die Wahl zwischen einer US-amerikanischen LLC und einer estnischen OÜ von Bedeutung. Eine US LLC kann schnell und mit geringem administrativen Aufwand gegründet werden und bietet zudem einen Grad an Anonymität, der für viele attraktiv ist. Im Gegensatz dazu steht die estnische OÜ, die dank des e-Residency-Programms unkompliziert online gegründet werden kann. Dieses EU-basierte Unternehmen ist transparent und ermöglicht es Unternehmern, Kunden innerhalb der EU zu fakturieren und Geschäfte nach EU-Vorschriften abzuwickeln.
Beide Unternehmensformen haben einzigartige steuerliche Aspekte, die beachtet werden müssen. Während die US LLC für Einzelunternehmer unter bestimmten Umständen keine Steuern in den USA zahlt, bietet die estnische OÜ die Möglichkeit, Gewinne steuereffizient zu reinvestieren, ohne dass diese sofort versteuert werden müssen. Dieser Aspekt macht die OÜ zu einer attraktiven Wahl für diejenigen, die Kapital anhäufen möchten. Allerdings ist die Situation komplexer, wenn Unternehmer Länder mit festen Niederlassungen und möglicher Doppelbesteuerung berücksichtigen müssen.
Key Takeaways
Die Wahl der richtigen Unternehmensform hängt von vielen Faktoren ab, darunter Anonymität, administrative Einfachheit und Kundenstandort.
Die estnische OÜ bietet durch ihr e-Residency-Programm eine einfache Online-Gründung und ist besonders für Geschäfte innerhalb der EU vorteilhaft.
Steuerliche Überlegungen sind komplex und sollten in Bezug auf die individuelle Geschäftstätigkeit und die Vermeidung von Doppelbesteuerung sorgfältig geprüft werden.
US LLC versus Estnische OÜ: Ein Vergleich
Bei der Entscheidung zwischen einer US-amerikanischen LLC und einer estnischen OÜ betrachten internationale Unternehmer und digitale Nomaden häufig verschiedene Schlüsselfaktoren, darunter die Gründungs- und Verwaltungsprozesse und die steuerlichen Auswirkungen.
LLC in den USA:
Einfache Verwaltungsprozesse
Keine Umsatzsteuererklärung oder Bilanz nötig
Möglichkeit vollständiger Anonymität in einigen Bundesstaaten
OÜ in Estland:
Einfach mithilfe des e-Residentschafts-Programms gegründet
Verwaltung vorwiegend online möglich
Einreichung von Steuererklärungen und Bilanzen erforderlich
Keine Nutzung von Treuhändern (Nominees) erlaubt
Veröffentlichung von Firmendaten und gezahlten Steuern im Transparenzregister
Steuerliche Betrachtung
LLC in den USA:
Keine Steuern in den USA bei Fehlen einer Betriebsstätte und nur einem Gesellschafter
Internationale Geschäftstätigkeit möglich ohne Steuerpflicht in den USA
Als Einzelunternehmen behandelt, Einkommen unterliegt der Einkommensteuer im Wohnsitzland
OÜ in Estland:
Fungiert als Kapitalgesellschaft; Gewinne verbleiben in der Firma
Keine Körperschaftsteuer bei Nicht-Ausschüttung von Gewinnen
20% Steuer bei Ausschüttungen an Gesellschafter
Möglichkeit, Einkünfte als Gehalt für tätige Arbeit in der Firma auszuzahlen, ohne Körperschaftsteuer zu generieren
Zusätzliche Überlegungen:
Die LLC bietet im Vergleich zur OÜ eher Anonymität.
Die OÜ bietet die Möglichkeit, Gewinne steuereffizient zu reinvestieren.
Sowohl LLC als auch OÜ können steuerliche Herausforderungen haben, falls eine feste Geschäftseinrichtung im Land des Unternehmers besteht.
Im Vergleich zeigen die US LLC und die estnische OÜ jeweils spezifische Vorteile, die je nach individuellen Anforderungen des Unternehmens und des Unternehmers unterschiedlich gewichtet werden müssen.
Gründung und Betrieb einer estnischen OÜ
Eine estnische OÜ – äquivalent zur deutschen GmbH – erfreut sich bei internationalen Unternehmern, die im EU-Raum agieren möchten, wachsender Beliebtheit. Durch Estlands fortschrittliches E-Residency Programm ermöglicht der Staat eine unkomplizierte Online-Gründung und Administration von Unternehmen. Das Verfahren ist zeitsparend und erlaubt es, offizielle Geschäftsangelegenheiten wie die Steuererklärung oder Firmenänderungen digital zu erledigen. Die Verwaltungskosten einer OÜ sind zudem gering, mit Dienstleistungspaketen, die bereits ab rund 50 Euro pro Monat starten.
Vorteile Nachteile Einfache Online-Gründung Vollständige Transparenz im Handelsregister Niedrige Verwaltungskosten Notwendigkeit der Abgabe von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen in der EU Vermeidung der Körperschaftsteuer bei Thesaurierung Rechtsformbedingte Offenlegung aller Eigentümer
Die estnische OÜ zeichnet sich ferner durch Steuervorteile aus. Solange keine Gewinne an die Gesellschafter ausgeschüttet werden, fällt keine Körperschaftsteuer an. Dadurch funktioniert die OÜ wie eine Ansammlungsstelle für Kapital, welches direkt im Unternehmen reinvestiert werden kann – in andere Unternehmen, Aktien oder Kryptowährungen. Bei der Auszahlung von Gewinnen wird eine Körperschaftsteuer von 20 % fällig.
Ferner bietet die estnische OÜ die Möglichkeit, als Geschäftsführer der Gesellschaft ein Gehalt für tatsächlich geleistete Arbeit zu beziehen. Diese Entlohnung wird als Betriebsausgabe verbucht und mindert so den zu versteuernden Gewinn der OÜ ohne Körperschaftssteuerbelastung.
Beim Betrieb einer OÜ aus dem Ausland muss allerdings darauf geachtet werden, ob eine Betriebsstätte im Wohnsitzstaat begründet wird, was zu einer steuerlichen Erfassung in diesem Staat führen kann. Um steuerliche Vorteile vollständig zu nutzen, sollte die Tätigkeit der OÜ nicht unmittelbar vom Wohnsitzstaat aus erfolgen.
Gründung und Betrieb einer US-amerikanischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Bei der Wahl der passenden Unternehmensform stehen viele unserer Kunden, die ins Ausland ziehen oder als digitale Nomaden arbeiten, vor der Entscheidung, ob sie eine estnische OÜ oder eine US-amerikanische LLC gründen sollen.
Häufig wird eine LLC aus den USA präferiert, da sie unter anderem einfach in der Verwaltung ist. Eine jährliche Umsatzsteuererklärung oder Bilanzierung ist nicht erforderlich. Die Gründung einer LLC ist schnell und unkompliziert möglich, und im Gegensatz zu EU-Unternehmen fallen weniger bürokratische Hürden an. In einigen US-Bundesstaaten bietet eine LLC zudem den Vorteil der Anonymität, da die Eigentümer nicht im Handelsregister eingetragen werden müssen.
Steuerliche Betrachtung der US LLC:
Keine Besteuerung in den USA bei fehlender Betriebsstätte in den USA
Für Einzelunternehmer wird keine Steuer fällig, solange die geschäftlichen Aktivitäten außerhalb der USA erfolgen
Einkünfte der LLC werden direkt dem Eigentümer zugewiesen und sind dessen persönliches Einkommen
Gründung einer estnischen OÜ:
Schnelle und unkomplizierte Gründung durch das E-Residency-Programm
Geringe Verwaltungskosten
Vollständige Transparenz, da alle Unternehmensinformationen öffentlich einsehbar sind
Im Gegensatz zur LLC, die als Einzelunternehmen besteuert wird, erlaubt die estnische OÜ eine Thesaurierung von Gewinnen ohne sofortige Besteuerung. Die OÜ kann als eine Art Sparfirma fungieren, in der die Gewinne reinvestiert werden können, ohne dass dafür Körperschaftssteuer anfällt, bis eine Ausschüttung an die Anteilseigner erfolgt.
Wichtige Aspekte bei der Gehaltsauszahlung über eine OÜ:
Die OÜ kann Gehälter für tatsächlich geleistete Arbeit zahlen, die nicht als Gewinnausschüttung klassifiziert wird
Dies ermöglicht eine Verringerung des steuerpflichtigen Unternehmensgewinns in Estland
Die persönliche Besteuerung richtet sich nach dem Wohnsitzland des Anteilseigners
Die Bedingungen für eine Betriebsstätte sind ausschlaggebend. Arbeitet man beispielsweise von Thailand aus für das eigene US-LLC oder OÜ-Unternehmen, entsteht eine Betriebsstätte in Thailand, und das Unternehmen wäre dort steuerpflichtig, wodurch steuerliche Vorteile möglicherweise entfallen.
Abschließend lässt sich sagen, dass sowohl die US LLC als auch die estnische OÜ wesentliche Vorteile bieten, je nach individueller Situation des Unternehmers und seiner geschäftlichen Anforderungen.
Unternehmensanonymität
In einigen Bundesstaaten der USA ist es möglich, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) zu gründen, ohne dass die Namen der Beteiligten im Handelsregister erscheinen. Dies ermöglicht es den Eigentümern, ihre Anonymität zu wahren, was für bestimmte Geschäftsinhaber von Bedeutung sein kann. Im Gegensatz dazu bietet Estland mit dem E-Residency-Programm zwar eine einfache Unternehmensgründung und -verwaltung für die Osaühing (OÜ), jedoch ist dort Anonymität nicht gegeben. Alle Unternehmensdetails, inklusive der Steuerzahlungen, werden in einem öffentlich einsehbaren Transparenzregister veröffentlicht.
Gründungs- und Verwaltungskomplexität:
LLC in den USA:
Schnelle und unkomplizierte Gründung.
Einfache Verwaltung ohne Umsatzsteuererklärung oder Bilanzierungspflicht.
Möglichkeit der anonymen Gründung in vielen Bundesstaaten.
OÜ in Estland:
Gründung durch das E-Residency-Programm erleichtert.
Mehr administrative Schritte wie Umsatzsteuererklärungen und Bilanzerstellung erforderlich.
Keine Anonymität: Firmendetails im Transparenzregister einsehbar.
Steuerliche Betrachtungen:
LLC in den USA:
Keine Unternehmenssteuer bei Ein-Personen-LLCs ohne Betriebsstätte in den USA.
Internationale Geschäftstätigkeiten möglich ohne Steuerpflicht in den USA.
Einkommensteuerpflicht im Land des Unternehmensinhabers, sofern nicht in einem steuergünstigen Land ansässig.
OÜ in Estland:
Handelt wie eine "Spardosen-Firma", solange keine Gewinne ausgeschüttet werden, fällt keine Körperschaftssteuer an.
Möglichkeit der Reinvestition von Erträgen in das Unternehmen ohne sofortige Steuerlast.
Bei Gewinnausschüttung fallen 20% Unternehmenssteuer an.
Zusätzlich haben Inhaber der estnischen OÜ die Option, sich selbst über die Firma für tatsächlich geleistete Arbeit zu vergüten, was den auszuschüttenden Gewinn und die potentielle Steuerlast minimieren kann. Sowohl die US-LLC als auch die estnische OÜ haben daher ihre spezifischen Vorteile, die je nach individueller Situation und Bedarf der Unternehmenseigentümer abgewogen werden sollten.
Steuervorteile der estnischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Estland bietet Unternehmern die Möglichkeit, mit der e-Residency schnell und unkompliziert eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) zu gründen. Das Verwalten einer estnischen GmbH (OÜ) ist kostengünstig und kann viele Vorteile bringen, insbesondere im Vergleich zu einer US-amerikanischen LLC (Limited Liability Company). Die Administration ist digitalisiert und erlaubt es, behördliche Prozesse wie Steuererklärungen oder Firmenänderungen effizient online zu erledigen.
Die OÜ zeichnet sich durch ihre niedrigen Verwaltungskosten aus, mit Angeboten ab ca. 50 Euro pro Monat. Im Gegensatz zur LLC müssen in Estland jedoch Umsatzsteuererklärungen eingereicht und Bilanzen vorgelegt werden, was die Verwaltungsführung etwas umfangreicher als in den USA macht.
Ein wichtiger Aspekt ist die Unternehmenssteuer. Solange die OÜ ihre Gewinne nicht ausschüttet, muss keine Körperschaftsteuer entrichtet werden. Dies ermöglicht eine Steuerstundung, indem Gewinne im Unternehmen reinvestiert werden, beispielsweise in andere Unternehmen, Kryptowährungen oder Aktien. Erst bei Gewinnausschüttungen fällt eine Körperschaftssteuer von 20% an.
Die OÜ bietet die Option, dass sich Geschäftsführer ein Gehalt auszahlen lassen können, das nicht als Managementgebühr, sondern als Entgelt für tatsächlich geleistete Arbeit im Unternehmen anfällt. Dies mindert den zu versteuernden Gewinn des Unternehmens in Estland, wobei persönliche Steuerverpflichtungen von dem jeweiligen Wohnsitzland des Geschäftsführers abhängen.
Transparenz ist ein weiterer Punkt, bei dem die estnische GmbH von einem US-Unternehmen abweicht. Im estnischen Transparenzregister sind alle Geschäftszahlen einschließlich gezahlter Steuern öffentlich einsehbar. Die Verwendung von Strohmann-Diensten ist rechtlich untersagt.
Es ist zu beachten, dass, unabhängig von der gewählten Unternehmensform, das Konzept der Betriebsstätte und das nationale Steuerrecht des Wohnsitzlandes einen erheblichen Einfluss auf die Steuerpflicht haben. Wer beispielsweise in Thailand lebt und arbeitet, könnte mit einem Unternehmen in Estland oder den USA steuerliche Pflichten in Thailand nach sich ziehen.
Steuervorteile einer US-amerikanischen LLC
Eine US-amerikanische LLC (Limited Liability Company) ist ein beliebtes Unternehmensmodell für Individuen, die international tätig sind, insbesondere für solche, die als digitale Nomaden leben oder im Ausland ansässig sind. Im Hinblick auf die steuerlichen Aspekte bietet die LLC mehrere Vorteile.
Vereinfachte Verwaltung: Die LLC erfordert im Vergleich zu anderen Unternehmensformen weniger bürokratischen Aufwand. Es gibt keine Umsatzsteuervoranmeldungen und keine Anforderung zur Einreichung einer Bilanz.
Steuertransparenz: Für Zwecke der Buchhaltung und Besteuerung fließen alle Einnahmen einer Ein-Personen-LLC direkt an den Eigentümer. In den USA selbst fällt keine Steuer an, sofern keine Betriebsstätte vorhanden ist.
Anonymität: Einige US-Bundesstaaten erlauben die Gründung einer LLC, ohne dass die Eigentümer im Handelsregister auftauchen, was Datenschutz begünstigt.
Hinsichtlich der estnischen OÜ (eine Art GmbH) fällt hervor, dass diese Gesellschaftsform als Sparbüchsen-Unternehmen fungieren kann, indem Gewinne innerhalb der Firma belassen und reinvestiert werden, ohne sofortige Steuern zu zahlen. Sobald Gewinne ausgeschüttet werden, beträgt die Körperschaftssteuer 20 %.
Entscheidend bei der Wahl der Unternehmensform sind oft die spezifischen Anforderungen von Kunden oder die Einhaltung bestimmter Datenschutzrichtlinien. So kann es sein, dass EU-Kunden ausschließlich mit EU-basierten Unternehmen zusammenarbeiten können.
Jede Unternehmensform hat ihre spezifischen Vorteile und bedarf einer sorgfältigen Prüfung der individuellen Umstände, wie z. B. den steuerlichen Ansässigkeitsstatus des Unternehmers und die Tatsache einer etwaigen Betriebsstätte im Ausland, welche die steuerlichen Vorteile beeinträchtigen könnte.
Die Rolle stabiler Firmenstrukturen und internationale Besteuerungsfragen
Firmengründung und Management
Unternehmensgründer stehen oft vor der Entscheidung, zwischen verschiedenen Rechtsformen und Jurisdiktionen zu wählen, etwa zwischen einer estnischen OÜ und einer amerikanischen LLC. Während einfache administrative Verfahren und niedrige Unterhaltungskosten die estnische OÜ ansprechend machen, bietet die LLC aus den USA Vorteile bei der Wahrung der Anonymität der Firmeneigentümer.
Estnische OÜ Amerikanische LLC Einfache Online-Gründung möglich Schnelle und einfache Verwaltung Transparenzregister vorhanden Anonymität in bestimmten Staaten Publizierung der Steuerzahlungen Weniger Erklärungspflichten Nominierung von Stellvertretern verboten Geringere Verwaltungskosten
Besteuerung
Die steuerlichen Aspekte beider Unternehmensformen unterscheiden sich wesentlich. Eine US-LLC ohne feste Betriebsstätte in den USA unterliegt keiner amerikanischen Besteuerung. Sie wird behandelt wie ein Einzelunternehmen, was eine Einkommensbesteuerung im Ansässigkeitsland des Eigentümers zur Folge haben kann.
Im Gegensatz dazu agiert eine estnische OÜ als Körperschaft, deren Gewinne im Unternehmen verbleiben, bis sie verteilt werden. Dies ermöglicht das Anhäufen von Kapital innerhalb der Firma ohne sofortige Steuerlast.
Estnische OÜ Amerikanische LLC Keine Körperschaftssteuer bei Thesaurierung Keine US-Steuer bei fehlender Betriebsstätte 20% Steuer bei Gewinnausschüttung Besteuerung als Einzelunternehmen Möglichkeit zur Reinvestition von Gewinnen Internationale Aktivität ohne US-Besteuerung
Entlohnung und Unternehmensinhaber
Als Geschäftsführer der estnischen OÜ kann man für geleistete Arbeit Gehalt beziehen, was eine Reduzierung des zu versteuernden Unternehmensgewinns ermöglicht, ohne dass in Estland Steuern dafür anfallen. Diese Flexibilität bei der Gehaltsgestaltung bietet perspektivische steuerliche Vorteile.
Festsetzung einer Betriebsstätte
Die Frage nach einer festen Betriebsstätte kann entscheidend sein, da die Arbeit in einem Land wie Thailand für beide Unternehmensformen zur Begründung einer Betriebsstätte führen und somit zur lokalen Besteuerung der Unternehmenseinkünfte beitragen kann. Passive Einkünfte ohne lokale Arbeitsleistung können jedoch steuerfrei bleiben.
Die Wahl zwischen einer estnischen OÜ und einer amerikanischen LLC bedingt eine detaillierte Abwägung der individuellen Geschäftspläne und steuerlichen Verpflichtungen – eine Entscheidung, die tiefgreifende Auswirkungen auf den unternehmerischen Erfolg und die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens haben kann.
Schlussfolgerungen und Vorschläge
Bei der Wahl zwischen einer estnischen OÜ und einer US-amerikanischen LLC sind verschiedene Faktoren zu berücksichtigen:
Die OÜ bietet EU-Unternehmensstatus, was für Kunden innerhalb der EU aufgrund der DSGVO notwendig sein kann.
Estlands e-Residency-Programm ermöglicht eine einfache Online-Verwaltung der OÜ, allerdings sind EU-spezifische Steuererklärungen und Bilanzen erforderlich.
Betriebskosten für eine OÜ sind überschaubar und beginnen bei ungefähr 50 Euro monatlich.
Eine LLC bietet den Vorteil, dass sie leicht zu verwalten ist; die Anforderungen an die Berichterstattung sind in den USA begrenzter als in der EU.
Anonymität kann durch die Gründung einer LLC in bestimmten US-Bundesstaaten erreicht werden, wohingegen in Estland ein Transparenzregister besteht.
Steuerlich gesehen fließt Einkommen einer Einmann-LLC in den USA direkt zum Inhaber, falls diese keine Betriebsstätte in den USA hat, entstehen keine Steuern in den USA.
Für das Management einer estnischen OÜ:
Die OÜ kann als Holdinggesellschaft für erwirtschaftete Einkünfte dienen.
Es fällt keine Körperschaftssteuer an, solange kein Gewinn ausgeschüttet wird.
Bei Ausschüttung erhebt Estland eine Körperschaftssteuer von 20%.
Für das Berichtswesen:
Die aktive Mitarbeit in einer estnischen OÜ kann durch ein Gehalt entlohnt werden, welches als Betriebskosten abgezogen werden kann und somit keinen Gewinn darstellt.
Die steuerlichen Verpflichtungen für Personen, die in einer OÜ mitarbeiten oder eine LLC besitzen:
Persönliche Steuern sind vom Wohnsitzland abhängig und sollten im Einklang mit den dortigen Gesetzen geregelt werden.
Die Berücksichtigung der Betriebsstättenregelung:
Unternehmen sind steuerpflichtig im Land der Betriebsstätte, was in manchen Fällen Vorteile wie Steuerfreibeträge in anderen Ländern ausschließt.
Abschließend sollte die Entscheidung für eine OÜ oder eine LLC auf Grundlage individueller Bedürfnisse, der gewünschten Kundenbasis und persönlicher Umstände wie Anonymität, Verwaltungsaufwand und steuerliche Wohnsitze getroffen werden.
