Australien kopiert Nomaden-Besteuerung von Deutschland
Seit Juni 2023 verschärft das Australian Taxation Office die Regeln zur Steuerwohnsitzfeststellung in Australien. Für digitale Nomaden, die ihre steuerliche Unbeschränktheit in Australien beenden wollen, reicht es nicht mehr aus, das Land zu verlassen; sie müssen nun ihre steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweisen. In Deutschland hingegen endet die unbeschränkte Steuerpflicht, wenn man sich abmeldet, ohne dass man den neuen Wohnsitz gegenüber dem Finanzamt belegen muss.
In Australien wie in Deutschland gibt es Sonderregelungen, die auf Staatsangehörigkeit basieren. Deutsche Staatsbürger zum Beispiel, die sich als digitale Nomaden ohne festen Wohnsitz im Ausland aufhalten und in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland waren, müssen weiterhin ihr Welteinkommen in Deutschland versteuern. Diese Regeln können für digitale Nomaden bei einer Rückkehr nach Deutschland steuerliche Risiken bergen. Deshalb ist es ratsam, sich frühzeitig um einen steuerlichen Wohnsitz im Ausland zu bemühen.
Wichtige Erkenntnisse
Australische digitale Nomaden sind weiterhin unbeschränkt steuerpflichtig, wenn sie keinen festen Wohnsitz nachweisen.
Deutschland besteuert aufgrund der Staatsangehörigkeit für zehn Jahre das Welteinkommen, wenn zuvor fünf Jahre unbeschränkte Steuerpflicht bestand.
Digitale Nomaden sollten einen festen Wohnsitz im Ausland etablieren, um steuerliche Risiken zu minimieren.
Steuern für digitale Nomaden in Australien verschärft
Der Australian Taxation Office hat die Regeln für die Steueransässigkeit seit Juni 2023 deutlich gestrafft. Das betrifft besonders jene, die als digitale Nomaden tätig sind. Während man in Deutschland seine Steueransässigkeit einfach durch Abmeldung beenden kann, ist es für Australier komplexer. Unabhängig von ihrem aktuellen Wohnort bleiben sie weiterhin unbegrenzt steuerpflichtig in Australien, es sei denn sie können nachweisen, steuerlich in einem anderen Land registriert zu sein.
Regelungen im Überblick:
Vor Juni 2023: Unscharfe Bedingungen zur Beendigung der unbegrenzten Steuerpflicht.
Nach Juni 2023:
Digitale Nomaden ohne festen Wohnsitz im Ausland bleiben unbegrenzt steuerpflichtig.
Personen mit einem festen Wohnsitz im Ausland sind nicht betroffen.
Steuerliche Betrachtung:
Australien: Die Steuerbindung bleibt trotz Umzug erhalten, ohne Nachweis eines ausländischen Wohnsitzes.
Deutschland: Bei Abmeldung endet die Steuerpflicht; eine Regelung, die Australien nicht kennt.
Steuerbasiert auf Staatsangehörigkeit:
Sowohl in Deutschland als auch in Australien hängt die Steuerverpflichtung bei digitalen Nomaden oft von der Nationalität ab.
Deutsches Steuerrecht:
Deutsche Staatsbürger mit mindestens fünf Jahren unbeschränkter Steuerpflicht in den letzten zehn Jahren bleiben als digitale Nomaden weitere zehn Jahre steuerpflichtig.
Empfehlung:
Um steuerlichen Konsequenzen zu entgehen, sollten digitale Nomaden eine feste steuerliche Wohnsitzadresse im Ausland etablieren, dort Steuererklärungen einreichen und einen Nachweis der Steueransässigkeit sichern.
Lösungsansätze:
Wohnung im Ausland anmieten und feste steuerliche Wohnsitzadresse begründen.
Experten konsultieren für eine adäquate steuerliche Strategie und Landesauswahl.
Fazit:
Für digitale Nomaden ist es unerlässlich, sich über die Steuergesetze ihres Herkunftslandes und der Länder, in denen sie tätig sind, informiert zu halten, um unliebsame Überraschungen bei einer Rückkehr zu vermeiden.
Unterschiede im Steuerrecht zwischen Australien und Deutschland
Australien hat seine Bestimmungen für die steuerliche Ansässigkeit verschärft, was die Besteuerung von digitalen Nomaden betrifft. Australische Staatsbürger, die keinen festen Wohnsitz in einem anderen Land haben, unterliegen weiterhin der unbeschränkten Steuerpflicht in Australien. Im Kontrast dazu steht das deutsche System, in dem Steuerpflichtige ihre Ansässigkeit durch einfache Abmeldung beim Einwohnermeldeamt beenden können, ohne eine neue steuerliche Ansässigkeit nachweisen zu müssen.
Australien:
Verstärkung der Steuerpflicht: Digitale Nomaden mit australischer Staatsangehörigkeit zahlen Steuern unabhängig von ihrem Wohnort in Australien.
Nachweis der Steueransässigkeit: Die Pflicht, eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachzuweisen, um der unbeschränkten Steuerpflicht zu entgehen.
Deutschland:
Steuerliche Abmeldung: Personen können sich einfach abmelden, ohne nachweisen zu müssen, wo sie steuerlich ansässig sind.
Keine unbeschränkte Steuerpflicht: Nach der Abmeldung besteht in Deutschland keine automatische unbeschränkte Steuerpflicht mehr.
Die australische Regelung orientiert sich am deutschen Modell, konkretisiert jedoch die Anforderungen an den Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit deutlicher. In Deutschland existiert für Bürger, die in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und im Ausland nomadisch leben, die erweiterte beschränkte Steuerpflicht. Diese trifft auf Einkünfte zu, die den deutschen Staatsangehörigen aufgrund ihrer Staatsbürgerschaft zugeordnet werden und gilt für weitere zehn Jahre.
Empfehlungen für digitale Nomaden umfassen den Aufbau einer festen Wohnadresse im Ausland, die Anmeldung zu steuerlichen Zwecken im neuen Wohnsitzland und die Einreichung von Steuererklärungen dort. Eine Wohnung in einem sachgemäßen Land, die auf Dauer angelegt ist und eigene Gegenstände des Steuerpflichtigen enthält, wird international als steuerlicher Wohnsitz anerkannt.
Wer in der Praxis auf diese Punkte achtet, kann bei einer eventuellen Rückkehr nach Deutschland Schwierigkeiten mit dem Finanzamt vermeiden. Bei Bedarf können sich digitale Nomaden professionell beraten lassen, um eine optimale steuerliche Gestaltung sicherzustellen.
Definition des gewöhnlichen Aufenthaltsorts
Aufgrund der jüngsten Änderungen im australischen Steuerrecht bleiben australische Digitale Nomaden, auch nach ihrem Wegzug aus Australien, weiterhin uneingeschränkt steuerpflichtig. Der gewöhnliche Aufenthaltsort ist hierbei ein zentrales Element. Wer sich als australischer Staatsbürger außerhalb Australiens niederlässt und einen festen Wohnsitz in einem anderen Land begründet, ist von dieser steuerlichen Regelung nicht betroffen. Die Bestimmungen zielen speziell auf diejenigen ab, die keinen dauerhaften Wohnsitz oder kein ständiges Zuhause im Ausland haben.
Steuerliche Wohnsitzfeststellung in Australien und Deutschland:
Australien: Bisher mussten Australier bei einem Umzug ins Ausland nachweisen, dass sie einen steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land begründet haben.
Deutschland: Im Gegensatz zu Australien ist es in Deutschland nicht erforderlich, dem Finanzamt einen neuen Wohnsitz nachzuweisen, um die unbeschränkte Steuerpflicht zu beenden.
Die aktuellen Gesetze in Australien klären, dass Australier, die nicht auf dauerhafte Weise in einem bestimmten Land leben, weiterhin unbeschränkt steuerpflichtig in Australien sind. Dies betrifft nicht diejenigen, die ausgewandert sind und eine neue Heimat in einem anderen Land gefunden haben.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht in Deutschland:
Deutsche Staatsbürger, die auswandern und in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland waren, unterliegen einer erweiterten beschränkten Steuerpflicht.
Diese Regelung gilt für weitere zehn Jahre und betrifft Einkommen, das im Rahmen der typischen nomadischen Aktivitäten als Freiberufler erzielt wird.
Empfehlungen für Digitale Nomaden:
Digitale Nomaden sollten zu Beginn ihres Wegzugs eine Wohnung im Ausland beziehen und einen festen Wohnsitz etablieren.
Bei einer Rückkehr nach Deutschland kann das Fehlen eines festen Wohnsitzes im Ausland dazu führen, dass Einkommen, das im Ausland erzielt wurde, in Deutschland versteuert werden muss.
Wer als Digitaler Nomade sicherstellen möchte, dass der gewöhnliche Aufenthaltsort außerhalb Deutschlands anerkannt wird, sollte eine Wohnung mieten, sich dort steuerlich melden, regelmäßig Steuererklärungen abgeben und ein Wohnsitzzeugnis erlangen. Unsere Kanzlei unterstützt Klienten dabei, den geeigneten Standort auszuwählen und berät bei der steuerlichen Registrierung im Ausland.
Steuerpflicht aufgrund der Staatsbürgerschaft
Seit einer Gesetzesverschärfung im Juni 2023 unterliegen australische Digitalnomaden auch nach ihrer Auswanderung einer unbeschränkten Steuerpflicht in Australien. Dies betrifft vorrangig Personen ohne festen Wohnsitz im Ausland.
Unbeschränkte Steuerpflicht in Australien:
Vor Juni 2023: Vage Kriterien zur Bestimmung der Steuerresidenz
Nach Juni 2023: Konkretisierung führt zur unbeschränkten Steuerpflicht für Digitalnomaden ohne festen Wohnsitz im Ausland
In Deutschland existiert eine ähnliche Regelung, die jedoch vielfach unbekannt ist:
Deutsche Staatsbürger, die fünf der letzten zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland waren und nun als Digitalnomaden ohne festen Wohnsitz arbeiten, unterliegen einer erweiterten beschränkten Steuerpflicht für weitere zehn Jahre auf nicht dauerhaft zugeordnete Einkünfte.
Die Auffindung der Betroffenen durch das Finanzamt erfolgt gewöhnlich bei der Rückkehr nach Deutschland:
Rückkehr nach Deutschland: Deklaration der finanziellen Verhältnisse und eventuelle Nachversteuerung der im Ausland erzielten Einkünfte
Experten empfehlen, umgehend einen festen Wohnsitz im Ausland zu begründen:
Einrichtung eines festen Wohnsitzes: Anmeldung, Steuererklärung und Erhalt einer Bescheinigung über die Steueransässigkeit im Ausland
Diese Maßnahmen führen in der Regel dazu, dass bei einer späteren Rückkehr nach Deutschland die Steueransässigkeit im Ausland belegt werden kann.
Verstärkte beschränkte Steuerpflicht in Deutschland
Seit dem Juni 2023 hat das australische Finanzamt die bestehenden Steuerwohnsitzregelungen verschärft, was zur Folge hat, dass australische Digitale Nomaden auch nach Verlassen Australiens weiterhin eine unbegrenzte Steuerpflicht im Land haben. Dies ist vielen nicht bekannt und gleicht einer in Deutschland bereits bestehenden Praxis, die Auswanderung eines Bundesbürgers nicht mit Steuerfreiheit gleichsetzt, speziell bei langfristigen digitalen Nomaden.
In Deutschland muss im Gegensatz zu Australien kein neuer Wohnsitz nachgewiesen werden, um die unbeschränkte Steuerpflicht zu beenden. Während australische Digitale Nomaden weiterhin unbegrenzt steuerpflichtig sind, es sei denn, sie können einen festen Wohnsitz im Ausland nachweisen, sind Deutsche bereits nach der Abmeldung aus Deutschland steuerrechtlich nicht mehr unbegrenzt in Deutschland steuerpflichtig.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht besteht jedoch für Deutsche, die:
Innerhalb der letzten zehn Jahre mindestens fünf Jahre lang unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland waren,
Als Deutsche Staatsbürger sich weltweit als Digitale Nomaden ohne festen Wohnsitz bewegen,
Ihre Einkünfte, beispielsweise aus freiberuflicher Tätigkeit, weiterhin in Deutschland versteuern müssen.
Diese Steuerpflicht besteht zehn weitere Jahre und wird auf sogenanntes "nicht ständiges Einkommen" angewendet. Es betrifft Deutsche, die Deutschland tatsächlich verlassen haben.
Was bedeutet das in der Praxis?
Nach längerer Abwesenheit und bei einer möglichen Rückkehr nach Deutschland könnte das Finanzamt eine Offenlegung der finanziellen Verhältnisse fordern. Können digitale Nomaden keinen festen ausländischen Wohnsitz nachweisen, könnte eine Steuerschuld in Deutschland für im Ausland erzielte Einkünfte geltend gemacht werden.
Empfehlungen für betroffene Digitale Nomaden:
Einrichtung eines festen Wohnsitzes im Ausland von Anfang an,
Anmeldung zu steuerlichen Zwecken im neuen Wohnsitzland,
Einreichung einer Steuererklärung im Wohnsitzland,
Besitz einer Wohnung, die langfristig zur Verfügung steht und möblicherweise mit persönlichen Gegenständen eingerichtet ist.
Ein steuerlicher Wohnsitz im Ausland erschwert es, im Falle einer Rückkehr nach Deutschland die Begründung eines zentralen Lebensmittelpunkts anzufechten.
Weitere Unterstützung und Beratung für Digitale Nomaden:
Beratung zur Auswahl des richtigen Landes,
Unterstützung durch Experten vor Ort,
Hilfe bei der steuerlichen Anmeldung im neuen Wohnsitzland.
Digitale Nomaden, Investoren oder Freiberufler, die eine Auswanderung planen, können sich professionelle Beratung sichern, um ihre Steuerlast rechtlich zu minimieren und persönliche Freiheiten zu maximieren.
Risikofaktoren bei der Wiedereinreise nach Deutschland
Seit Mitte 2023 ist das Steuerrecht in Deutschland in Bezug auf die Besteuerung von Digitalnomaden, die aus dem Ausland zurückkehren, ein kritischer Aspekt. Als deutscher Bürger, der in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war und nun als Digitalnomade ohne festen Wohnsitz im Ausland tätig ist, erstreckt sich die Steuerpflicht auf Einkünfte weiterhin für zehn Jahre. Diese Situation betrifft v.a. Personen ohne gewöhnlichen Aufenthaltsort im Ausland.
Voraussetzungen für die erweiterte beschränkte Steuerpflicht:
Deutsche Staatsbürgerschaft
Mindestens fünf Jahre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland innerhalb der letzten zehn Jahre
Kein fester Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Ausland nach Verlassen Deutschlands
Maßnahmen bei Rückkehr nach Deutschland:
Offenlegung der finanziellen Verhältnisse
Abgabe einer Vermögenserklärung
Empfehlungen zur Vermeidung steuerlicher Probleme:
Einrichtung eines festen Wohnsitzes im Ausland
Melden und Einreichen von Steuererklärungen im neuen Wohnsitzland
Erhalt eines Steueransässigkeitszertifikats vom neuen Wohnsitzland
Beratung und Unterstützung:
Inanspruchnahme von Fachberatung zur Auswahl eines geeigneten Wohnsitzlandes
Rechtzeitige Klärung der steuerlichen Position und Sicherung derselben
Konsequenzen der Nichtbeachtung:
Steuerpflicht in Deutschland für im Ausland erzieltes Einkommen
Es ist essentiell, dass Digitalnomaden, die eine Rückkehr nach Deutschland in Erwägung ziehen, sich rechtzeitig um einen festen Wohnsitz im Ausland kümmern, um steuerlichen Komplikationen vorzubeugen.
Tipps für Digitale Nomaden
Digitale Nomaden sollten sich bewusst sein, dass die Steuergesetzgebung in Ländern wie Australien und Deutschland sie dazu verpflichten kann, weiterhin Steuern zu zahlen, selbst wenn sie das Land verlassen haben. In Australien müssen Digitale Nomaden nun präziser nachweisen, dass sie in einem neuen Land steuerlich ansässig sind, um der unbeschränkten Steuerpflicht zu entgehen. Es trifft speziell diejenigen, die keinen festen Wohnsitz im Ausland haben.
In Deutschland besteht eine ähnliche Regelung, bekannt als erweiterte beschränkte Steuerpflicht, die deutsche Staatsbürger betrifft, die für mindestens fünf der letzten zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und jetzt als Digitale Nomaden ohne festen Wohnsitz im Ausland leben. Diese Personen müssen für weitere zehn Jahre Einkommenssteuer in Deutschland zahlen, auch wenn sie das Land verlassen haben.
Strategien zur Vermeidung der Steuerfalle:
Neuen Wohnsitz etablieren: Von Anfang an sollte man sich um einen festen Wohnsitz im Ausland bemühen, einschließlich einer Wohnung mit persönlichen Gegenständen.
Steuerlich anmelden: Es ist wichtig, sich am neuen Wohnort steuerlich zu registrieren und dort Steuererklärungen abzugeben.
Steuerbescheinigung besorgen: Ein Nachweis über die steuerliche Ansässigkeit wie eine Steuerbescheinigung kann von großem Vorteil sein.
Auswahl des richtigen Landes:
Bevorzugt sollten Länder in Betracht gezogen werden, die steuerlich vorteilhafte Regelungen bieten. Experten können bei der Auswahl unterstützen und Beratung bieten.
Bei Rückkehr nach Deutschland:
Wer mit dem Gedanken spielt, nach Deutschland zurückzukehren, sollte besonders vorsichtig sein. Bei der erneuten Anmeldung müssen eventuell Auskünfte über in der Zwischenzeit erzielte Einkünfte und den Wohnsitz gegeben werden.
Jeder digitale Nomade, der seine steuerliche Situation optimieren möchte, sollte eine Fachberatung in Anspruch nehmen. Durch die professionelle Unterstützung können Steuerlasten legal reduziert und persönliche Freiheiten maximiert werden.
Dienstleistungsportfolio von Sebastians Rechtsberatung
Sebastians Rechtsberatung bietet umfangreiche Dienstleistungen für digitale Nomaden, Unternehmer, Freiberufler und Investoren an, die international tätig sind und ihr Leben im Ausland planen. Seit über einem Vierteljahrhundert unterstützt seine Kanzlei Mandanten dabei, ihren steuerlichen Wohnsitz zu optimieren und eine effiziente Steuerstruktur aufzubauen.
Beratung zum Steuerwohnsitz: Sie erläutern das Konzept der unbegrenzten Steuerpflicht, die aufgrund der Staatsangehörigkeit sowohl für Australier als auch für Deutsche gilt. Die Kanzlei rät dazu, bereits beim Start in das nomadische Leben einen festen Wohnsitz im Ausland zu etablieren.
Steuerberatung für digitale Nomaden: Im Fokus steht die Beratungsleistung bezüglich der "erweiterten beschränkten Steuerpflicht", die Deutsche nach Verlassen des Landes betrifft. Ihre Expertise umfasst die Minimierung der steuerlichen Lasten durch strategische Wohnsitzwahl.
Internationale Netzwerke: Sebastians Rechtskanzlei arbeitet mit Experten weltweit zusammen, um Mandanten bei der Wahl des optimalen Landes für steuerliche Zwecke zu beraten.
Unterstützung bei der Rückkehr nach Deutschland: Besondere Dienstleistungen werden für diejenigen angeboten, die eine Rückkehr nach Deutschland in Betracht ziehen. Ziel ist es, die steuerlichen Folgen einer Rückkehr zu minimieren.
Persönliche Begleitung: Die Kanzlei legt Wert auf individuelle Beratung und Unterstützung bei der Einrichtung eines neuen steuerlichen Wohnsitzes, der Anmeldung und Einreichung von Steuererklärungen sowie der Erlangung von Bescheinigungen über die steuerliche Ansässigkeit.
Website und Beratungsbuchung: Mandanten werden ermutigt, proaktiv auf der Website der Kanzlei eine Beratung zu buchen, um persönlich über ihre Pläne und Ziele zu sprechen und maßgeschneiderte steuerrechtliche Lösungen zu entwickeln.
